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第1篇

(一)嚴格按基本建設(shè)程序撥付建設(shè)資金

我們在確保項目實施單位嚴格執(zhí)行專人、專帳、專戶的“專戶管理、封閉運行”管理辦法的基礎(chǔ)上，嚴把資金撥付關(guān)口，視工程項目進展情況撥付建設(shè)資金。對未啟動項目及時協(xié)調(diào)相關(guān)單位創(chuàng)造項目運行條件，督促其盡快付諸實施；對已啟動工程項目預(yù)撥20—30%的工程啟動資金，并按工程進展情況適時追撥資金；對實行財政審核報帳制的工程項目，在資金撥付至50%時，要求項目實施單位提供完整的階段性報帳資料，實施財政審核報帳后再行撥付；對竣工驗收項目，在辦理竣工決算前，預(yù)留一部分工程尾款，待財政部門對項目竣工財務(wù)決算審查結(jié)論確定后再予以撥付，即保證了?？顚Ｓ?，又提高了資金的使用效益。

(二)逐步完善項目管理機制

一是實行財政審核制，財政部門根據(jù)項目實施單位上報的工程項目進展情況及時取得相關(guān)資料，對工程預(yù)算和投資額嚴格審核把關(guān)，防止和杜絕了違紀違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。二是積極推行工程招投標制，對土建工程按照基本建設(shè)程序參與工程招投標。三是實行項目法人責(zé)任制，工程監(jiān)理制，工程質(zhì)量終身制、承包責(zé)任制等“六制”管理辦法，保證了資金安全運行，提高了資金使用效益,保證了項目進度和工程質(zhì)量。

二、經(jīng)建專項資金管理環(huán)節(jié)和執(zhí)行中存在的問題

(1)項目單位或主管部門對項目的實施思想站位有偏差，如自己隨意變更項目地點、增加投資規(guī)模等現(xiàn)象。

(2)工程項目實施的前期準備不充分

出現(xiàn)邊勘探、邊施工、邊設(shè)計的“三邊工程”，導(dǎo)致拖延工期，不能按時交付使用。如我縣的抗旱應(yīng)急工程項目在實施中，絕大多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)都如期建設(shè)完成，但個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)卻拖延實施2年，究其原因就是工程地址隨意確定，地質(zhì)資料不掌握。

(3)普遍存在著預(yù)算約束弱化、投資效益不高的問題

項目單位高估冒算，建設(shè)資金被擠占、挪用和浪費的現(xiàn)象一直未得到有效解決，其重要原因就是過去財政部門在項目預(yù)算編制和執(zhí)行過程中沒有自己的專業(yè)機構(gòu)進行投資評審，財政部門在進行預(yù)算、決算審核時缺乏技術(shù)依據(jù)。

三、加強經(jīng)建專項資金管理的建議

(一)加強建設(shè)項目工程的前期準備

(1)要做好正確的投資估算

本著合理控制投資項目的成本費用,節(jié)約資金的原則編報好工程項目建議書、可行性報告。各申報項目單位在發(fā)改部門及財政各職能業(yè)務(wù)股室審核批復(fù)后，要填制專項資金項目登記卡。對于項目可行性和可信度差的項目，財政一概不予受理。只有工程前期準備充分，才能有計劃、有步驟的實施好項目。

(2)各項目工程

單位要及時搜集整理資料，包括批復(fù)文件、立項文件、年度計劃，隨時整理，隨時歸檔，準備一個完備的項目工程檔案。

(二)強化監(jiān)督管理職能，確保財政資金規(guī)范、安全運行

(1)以提高投資效益為中心

進一步加強基本建設(shè)財務(wù)管理，切實強化財政監(jiān)督與管理工作職能，嚴格執(zhí)行《財政基本建設(shè)支出預(yù)算管理辦法》。同時還要把加強資金管理與加強工程質(zhì)量管理緊密結(jié)合起來，從多方面加強對資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保資金使用效益。

(2)加強資金源頭管理

確保資金及時足額到位。在建設(shè)項目的前期工作階段就將資金來源管理放在突出位置，確保項目建設(shè)資金不留缺口。要防止項目概算不足，資金來源不落實，拖長項目建設(shè)工期，對財政投資項目，必須加大監(jiān)督力度，督促落實配套資金，否則，對自籌配套資金不落實的單位，緩撥或停撥財政資金，并限期籌措。

(3)嚴格執(zhí)行各項制度和法規(guī)

加強執(zhí)法監(jiān)督檢查。財政部對經(jīng)濟建設(shè)專項資金的管理，有一系列的規(guī)章制度。為提高基礎(chǔ)設(shè)施資金的使用效益，防止資金的損失和浪費，又制定了一些加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金的財務(wù)管理與監(jiān)督的制度和法規(guī)，如《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》、《國債轉(zhuǎn)貸地方政府管理辦法》等。防止隨意擴大工程規(guī)模、變相搞概算外工程。

(三)建立長效監(jiān)督、檢查、審核制度

(1)加強監(jiān)督，跟蹤檢查

為確保專項資金的安全運行，最大限度地杜絕違規(guī)違紀現(xiàn)象的發(fā)生，我們把事前審核、事中控制、事后檢查有機地結(jié)合起來，實行全程監(jiān)控，一是財政部門對工程項目的論證、設(shè)計、招標、施工進行全過程的監(jiān)督，掌握工程建設(shè)實底；二是監(jiān)督跟著資金走，財政部門每撥付一筆資金都要有明確的支出項目、用途，并監(jiān)督項目單位按規(guī)定用途支用；三是定期組織監(jiān)察、財政、計劃、審計等部門對項目資金使用情況進行聯(lián)合檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正處理，規(guī)范資金支出行為。

(2)全面推行財政審核報帳制管理辦法

第2篇

一、單位財務(wù)資金管理中存在的問題

1、單位人員缺少

財務(wù)資金管理意識由于一直受到傳統(tǒng)的市場經(jīng)濟體制的制約，單位管理人員對財務(wù)資金的重要性有著足夠的認識，但是，單位管理人員卻沒有對資金管理時間和現(xiàn)金流量觀的重要性有著充足的認識。單位在使用財務(wù)資金時，沒有制定完善的資金使用方案，也沒有對財務(wù)資金的使用進行全面的分析；另外在籌集、使用和分配財務(wù)資金時，沒有運用科學(xué)有效的手段，從而導(dǎo)致單位在進行工作項目使用資金時，資金供應(yīng)鏈斷開，不能如期完成工作項目，更為嚴重的會導(dǎo)致單位面臨破產(chǎn)的局面。

2、單位財務(wù)資金管理的信息數(shù)據(jù)不夠準確

隨著網(wǎng)絡(luò)信息化的快速發(fā)展，一個企業(yè)單位若想更好的發(fā)展，必須要掌握足夠的信息水平。但是，我國單位人員在搜集單位信息時，并沒有利用科學(xué)合理的技術(shù)方法，從而企業(yè)單位的信息失去一定的真實性，同時也存在著一定的不對稱和不透明的特性。這些都導(dǎo)致了單位管理階層在對財務(wù)資金進行管理時由于沒有正確有效的信息數(shù)據(jù)而做出了錯誤的決策方法。

3、缺乏完善的財務(wù)資金管理監(jiān)控制度

企業(yè)單位的管理人員在對財務(wù)資金的流向進行管理時，沒有對其進行嚴格的事中監(jiān)督和事后控制。單位資金在流動時，管理人員沒有對其進行嚴格的控制，在對資金流向進行最后的審計考核時，也沒有一定的考核方法，導(dǎo)致管理人員在對資金進行管理時失去對其的控制，從而資金出現(xiàn)了嚴重的混亂情況。單位缺乏完善的財務(wù)資金管理監(jiān)控制度，導(dǎo)致單位人員沒有嚴格遵守相關(guān)的資金管理制度，出現(xiàn)一系列混亂的擔(dān)保、借款、開支等情況，單位財務(wù)資金出現(xiàn)了嚴重的混亂情況，財務(wù)資金嚴重流失，對單位的發(fā)展產(chǎn)生了嚴重的影響。而單位內(nèi)部也沒有制定相關(guān)的信息反饋制度，沒有制度有效的資金處理發(fā)放，因此當(dāng)市場經(jīng)濟發(fā)生較大的變化時，企業(yè)單位沒有足夠的應(yīng)變能力，從而對單位發(fā)展產(chǎn)生了影響。

4、單位沒有較高的財務(wù)資金使用率

單位在使用資金時，在對財務(wù)資金進行集中管理以及單位內(nèi)部對資金進行多層次的管理方法，由于兩者對財務(wù)資金管理的方法不同而產(chǎn)生較大的矛盾，對資金使用率產(chǎn)生一定的阻礙作用。一些單位在對財務(wù)資金進行管理時，單位中各個部門對資金進行多方面的管理，導(dǎo)致資金管理失控，出現(xiàn)較為嚴重的資金沉淀。另外，由于單位資金過于分散，從而單位在籌集資金時有著較大的難度，沒有較大的資金調(diào)劑能力，導(dǎo)致單位財務(wù)費用不斷增加。

二、強化單位財務(wù)資金管理之我見

1、企業(yè)單位必須要建立一個完善的資金管理機制

首先，企業(yè)單位要對資金籌措結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化工作，就需要單位要提高預(yù)測單位資金需求量的科學(xué)性，同時選擇合理的籌資方法。單位在對資金需求量進行預(yù)測時，必須要對自身的實際情況進行全面的分析，同時要對使用方法的條件進行分析，選擇有效的資金需求量的預(yù)測技術(shù)。另外，單位在籌措資金時，可以對多種籌資渠道進行選擇和利用，主要包括：發(fā)行股票、融資租賃等方法。企業(yè)單位在選取籌資方法時，必須要對資金來源屙眭進行分析，保證資金來源的安全。其次優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)。單位要對資金流動的限度進行制定，要對自身的經(jīng)營情況以及市場的動態(tài)進行全面的分析，從而確定單位資金流動的限度。同時單位也要對財務(wù)資金進行有效的約束，從而減少資金浪費的現(xiàn)象，在最大程度上促進資金健康穩(wěn)定的流動。最后提高工作人員的資金管理意識。在對財務(wù)資金進行管理時，必須要提高對資金管理的時間價值觀念和現(xiàn)金流量概念管理人員有著較強的資金管理的時間價值觀念，從而可以提高單位的資金流動能夠與市場變化更好的適應(yīng)。

2、完善財務(wù)資金集中管理制度

單位在建立完善的資金集中管理制度時，必須要在單位財務(wù)進行全面的預(yù)算管理，完善單位結(jié)算制度，對資金進行有效的集中管理。對單位資金進行有效的預(yù)算制度，可以完善資金集中管理模式，從而有效地提高單位資金使用效率。

3、加大財務(wù)資金管理監(jiān)督力度

我國許多單位存在著單一的所有權(quán)結(jié)構(gòu)，沒有完善的法人治理結(jié)構(gòu)，缺乏有效的監(jiān)督措施。因此，必須要對單位的實際情況進行全面的分析，對財務(wù)資金管理進行多樣化的管理方法，同時要加強對資金流動的事前、事中和事后的及時有效的監(jiān)督和控制，保證單位財務(wù)資金管理制度能夠有效的運行，能夠?qū)ν顿Y者的利用進行全面的維護。提高單位財務(wù)資金管理的監(jiān)督和控制，可以對單位內(nèi)部的審計制度進行全面的完善。為了對單位財務(wù)資金管理進行嚴格的監(jiān)督和考核，必須要強化單位內(nèi)部的審計制度。因此，必須要建立完善的內(nèi)部審計制度，明確專門人員的工作責(zé)任，保證單位財務(wù)信息的真實和準確。

總結(jié)

第3篇

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；資金管理；措施

0前言

隨著社會主義市場經(jīng)濟的建立和健全，資金管理顯得越來越重要，如何籌措、使用、調(diào)節(jié)、盤活企業(yè)資金，使資金在市場經(jīng)濟中保值、增值、順暢循環(huán)并對其加強管理，已成為我們財務(wù)工作者面臨的一個重要課題。財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要部門。所謂財務(wù)管理，就是經(jīng)過管理者和財務(wù)人員的工作，使企業(yè)在獲取資金和使用資金方面，盡可能走一條優(yōu)化的道路，在這條優(yōu)化的道路上，企業(yè)應(yīng)以最實惠的方式獲得資金，以最優(yōu)良的方式運用資金，并取得意料中的收益。

1現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)資金管理中存在的問題

1.1信息失真，難以為科學(xué)決策提供依據(jù)

現(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理。企業(yè)必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當(dāng)多企業(yè)的信息嚴重不透明、不對稱和不集成。出于各自的利益，企業(yè)管理部門間不愿及時提供相關(guān)信息，人為制造信息孤島，企業(yè)的高層決策者難以獲取準確的財務(wù)信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是，企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了子公司的實際經(jīng)營狀況。同時受到利益驅(qū)動的影響，社會審計也走過場，以致有的企業(yè)“假數(shù)據(jù)真做賬、真數(shù)據(jù)作假賬”，不同的場合報不同的賬，賬面利潤看似不少，但不良資產(chǎn)有增無減，該提不提、應(yīng)攤未攤、盈虧不實的現(xiàn)象比比皆是。據(jù)財政部會計信息質(zhì)量抽查證實，全國80％以上的企業(yè)會計信息存在不同程度的失真。信息的不真實，不但直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策，也影響了政府宏觀管理和社會監(jiān)督的效果。

1.2監(jiān)控不力，缺乏嚴格監(jiān)督

目前國有企業(yè)中，所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不利甚至存在內(nèi)部人控制的現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因監(jiān)督者沒有掌握企業(yè)財務(wù)資金全面情況的必要信息和手段，因而難以及時有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，個人說了算，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時掌握子公司的財務(wù)資金變動情況，企業(yè)資金入不敷出，依賴借新還舊來維持生產(chǎn)經(jīng)營，財務(wù)風(fēng)險極大。由于監(jiān)督工作不是即時的而是滯后的，不出問題則已，一出問題則觸目驚心。很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對自身家底財務(wù)狀況說不清，而財務(wù)人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，造成“財務(wù)管理跟著會計核算走，會計核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，使財務(wù)監(jiān)督流于形式。

1.3資金散亂，使用效率低下

目前，企業(yè)集團資金集中管理的需要和內(nèi)部多級法人資金分散占用現(xiàn)實的矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)資金管理中最突出的問題。一是

子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，一些集團旗下各子公司設(shè)立的賬戶少則數(shù)百，多則逾千，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，產(chǎn)成品資金有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。

2加強財務(wù)管理應(yīng)采取的措施

2.1充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)監(jiān)督作用是取得經(jīng)濟效益的手段

企業(yè)管理是一個由生產(chǎn)管理、營銷管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理、人事管理、財務(wù)管理、物資管理等諸多子系統(tǒng)組成的。其它管理都是從某一個方面并大多采用實物計量的方法，對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的一個部分實施組織、協(xié)調(diào)、控制產(chǎn)生的管理效果只能對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的局部起到制約作用，不可能對整體企業(yè)的營運實施管理。而財務(wù)管理則不同，作為一種價值管理，它包括籌資管理、投資管理、權(quán)益分配管理、成本管理等等，這是一項綜合性強的經(jīng)濟管理活動。目前，企業(yè)財務(wù)的服務(wù)功能發(fā)揮較好，而財務(wù)監(jiān)督的職能就差之。在資金運用上，企業(yè)開支方面存在著這樣那樣的問題，如：存貨多，舊的積壓未處理，新的積壓又出現(xiàn)，造成流動資金占用過多，利息增加；材料采購、差旅費超用量借款增加；產(chǎn)品銷售貨款難收，應(yīng)收賬款增加較快；企業(yè)的技術(shù)改造效率差，投人多，產(chǎn)出少；新產(chǎn)品開發(fā)市場調(diào)查不夠，盲目投產(chǎn)，企業(yè)財務(wù)管理漏洞較多，費用支出增高等等。企業(yè)本來有限的資金沒有發(fā)揮應(yīng)有的效果，分析原因：第一是企業(yè)經(jīng)營管理者對資金的管理和運用缺乏科學(xué)決策；第二是現(xiàn)有財務(wù)管理制度存在弊端，主管領(lǐng)導(dǎo)或主管部門說了算，缺乏集體研究，有章不循和無章可循同時存在；第三是從上至下對財務(wù)監(jiān)督功能未引起重視，財務(wù)人員無權(quán)抓。

2.2努力降低資產(chǎn)負債率

資產(chǎn)負債率反映了企業(yè)財務(wù)支撐能力，即長期償債能力。從常規(guī)來看，企業(yè)的總負債與總資產(chǎn)的比例一般小于50％為宜，70％視為警戒線。如某企業(yè)的資產(chǎn)負債率為66．7％，說明該企業(yè)每百元總資產(chǎn)中有66．7元是通過借債得到的。表明該企業(yè)有一定的長期償債能力。這種負債經(jīng)營對企業(yè)是否有利呢?當(dāng)全部資產(chǎn)盈利率超過因借款而支付的利息時，對企業(yè)十分有利，否則對企業(yè)不利。企業(yè)的營運能力主要是體現(xiàn)流動資金，因為流動資金的生命力在于“梳動”，如果停滯就不能增值，企業(yè)經(jīng)濟效益就無從談起。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率用來衡量企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)的速度和財務(wù)管理水平。一般認為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高越好，因為它表明：賒銷貨款收回的速度較快，購貨單位拖欠貨款的現(xiàn)象發(fā)生較少；壞賬損失可以減少；收賬費用可以減少；資金流動性高，應(yīng)收回的銷貨款償還債務(wù)，提高了營業(yè)的償還能力。如企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為1．6次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為225天，這說明企業(yè)現(xiàn)金收回的速度慢，過多的營運資產(chǎn)呆滯在應(yīng)收賬款上，說明企業(yè)流動資產(chǎn)營運狀況不佳。

2.3加強資金管理、降低成本費用

資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)賴以生存的根本。但是，同樣的資金給予不同的企業(yè)幾經(jīng)周轉(zhuǎn)后，有的企業(yè)會像滾雪球一樣越滾越多。從此走向輝煌；有的企業(yè)則是越花越少，甚至資不抵債瀕臨倒閉。問題的關(guān)鍵就是資金管理。要落實企業(yè)管理以財務(wù)為中心，就要將資金管理作為財務(wù)管理的突破口，圍繞資金運動這根主動脈，加大財務(wù)管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的控制力度。抓好企業(yè)資金的源頭管理。企業(yè)財權(quán)管理部門要多收集企業(yè)外部有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項目的預(yù)測、論證，考慮貨幣時間價值和風(fēng)險程度，準確比較項目的投資回報率和籌資成本，把好項目的財務(wù)預(yù)算關(guān)，

設(shè)法籌足項目資金，優(yōu)化企業(yè)資金占用結(jié)構(gòu)。要用財務(wù)預(yù)測方法，確定最佳購存點上的資金匹配結(jié)構(gòu)，并建立財務(wù)分析制度和以貨幣回籠為中心的銷售責(zé)任制，便于分析和找出資金運行偏差，適時進行資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。

資金緊張主要是由融資難和貨款拖欠嚴重而造成的。所以，降低產(chǎn)品成本費用就是降低產(chǎn)品銷售成本、銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。每一個具體的成本或費用都有具體的內(nèi)涵。如降低產(chǎn)品銷售成本就要從產(chǎn)品生產(chǎn)制造成本，直接材料、直接人工和制造費用人手，實施科學(xué)管理。

3結(jié)束語

綜上所述，資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，搞好財務(wù)管理必須從資金管理人手，這已被越來越多的企業(yè)管理者所認識。資金管理作為整個企業(yè)管理的重要組成部分，“管”在一定程度上是企業(yè)管理的核心內(nèi)容；而資金管理又是一個系統(tǒng)工程，其內(nèi)部各環(huán)節(jié)運行情況，都直接制約著系統(tǒng)的正常運行，因此，在資金管理只有多管齊下，齊抓共管，才能真正搞好。

參考文獻