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第1篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財務(wù) 內(nèi)控 管理水平

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度簡述

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度指的是通過企業(yè)的董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的過程，其目的是為了更好的實(shí)現(xiàn)財務(wù)控制目標(biāo)。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度是實(shí)現(xiàn)提高財務(wù)管理水平的手段，是由企業(yè)的全體人員所共同進(jìn)行實(shí)施的。企業(yè)內(nèi)控制度是為企業(yè)財務(wù)管理提高的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證的。

二、完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的重要意義

（一）保障財務(wù)信息安全，規(guī)避風(fēng)險

有效的保障財務(wù)信息安全避免風(fēng)險，就要對企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控制度進(jìn)行整合，建立其完善且適用于企業(yè)自身發(fā)展的財務(wù)管理制度，如建立起企業(yè)財務(wù)綱領(lǐng)性管理制度，如：“企業(yè)財務(wù)信息運(yùn)行機(jī)制與政策”，“財務(wù)人員守則”。建立起較為完善的財務(wù)人員管理體制，建立起企業(yè)財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督制度，建立規(guī)范的會計核算制度等。進(jìn)而形成一套全面的財務(wù)管理制度，這樣一來能有效地保障企業(yè)財務(wù)信息的安全，避免出現(xiàn)不必要的財務(wù)風(fēng)險。

（二）提高經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大發(fā)展

完善財務(wù)內(nèi)控制度可以有效地提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，幫助企業(yè)有效地擴(kuò)大發(fā)展。通過完善財務(wù)內(nèi)控制度可以有效地控制企業(yè)的規(guī)定目標(biāo)，節(jié)約企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。通過完善企業(yè)財務(wù)管理，對企業(yè)所需各項目標(biāo)成本進(jìn)行科學(xué)的分析測算，并進(jìn)行責(zé)任掛鉤，進(jìn)行財務(wù)人員的考核獎懲。通過制定企業(yè)的目標(biāo)成本，明確企業(yè)的相關(guān)成本指標(biāo)，通過分析相關(guān)的數(shù)據(jù)資源、運(yùn)作流程進(jìn)行審定，通過科學(xué)手段合理地確定各項成本費(fèi)用的具體目標(biāo)，并與費(fèi)用預(yù)算相統(tǒng)一，這樣以來就能通過相關(guān)的財務(wù)內(nèi)控制度來有效提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大企業(yè)的發(fā)展。

（三）是企業(yè)生存和發(fā)展的必要策略

現(xiàn)階段企業(yè)的管理層和員工有時會出現(xiàn)貪污行為，這樣就使得企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)較多的蛀蟲，影響企業(yè)的生存和發(fā)展，這樣就要通過運(yùn)用企業(yè)財務(wù)內(nèi)控來加強(qiáng)財務(wù)管理，建立起相應(yīng)的財務(wù)信息通報，對企業(yè)各項費(fèi)用進(jìn)行通報，通過財務(wù)管理手段進(jìn)行監(jiān)督。通過科學(xué)的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度進(jìn)行科學(xué)有效的監(jiān)督和制約財產(chǎn)物資的采購、計量、驗(yàn)收、入庫、記錄、保管、領(lǐng)用、退庫等各個環(huán)節(jié)，確保企業(yè)財產(chǎn)物資安全完整，避免不必要的財務(wù)損失和浪費(fèi)。

同時要加強(qiáng)財務(wù)人員自身的管理，通過對財務(wù)人員的監(jiān)督，使得財務(wù)人員之間相互制約，防止有關(guān)人員利用職務(wù)之便進(jìn)行違規(guī)操作，避免財務(wù)人員出現(xiàn)貪污現(xiàn)象。

三、如何完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，提高財務(wù)管理水平

（一）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)質(zhì)就是對企業(yè)的內(nèi)部組織中的各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評價，并以此來確定是否遵循了企業(yè)財務(wù)內(nèi)控所制定的公認(rèn)的方針和政策，并且是否符合企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效地使用了企業(yè)的內(nèi)部資源。要通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計進(jìn)行監(jiān)控，對財務(wù)核算系統(tǒng)中日常核算數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時跟蹤、監(jiān)督來實(shí)現(xiàn)的，如果財務(wù)核算系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離審計界限或參數(shù)的情況，監(jiān)控程序會自動向?qū)徲嬋藛T發(fā)出預(yù)警信號或消息。

（二）增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)支出控制

增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)支出控制就是對企業(yè)的主要資產(chǎn)部分進(jìn)行控制，如對企業(yè)的賬款、庫存材料、積存產(chǎn)品等進(jìn)行定期核對、定期分析，這樣能有效地控制企業(yè)財務(wù)支出。企業(yè)要通過財務(wù)來控制資金成本的核算，對于每筆支出的賬目都要清楚記賬，并且對企業(yè)庫存的支出都要進(jìn)行嚴(yán)格入賬，在進(jìn)行材料采購的時候應(yīng)根據(jù)實(shí)際的市場情況制訂進(jìn)貨、領(lǐng)用、庫存制度，并對材料的市場價格進(jìn)行科學(xué)的分析和預(yù)測，這樣做就能夠有效地通過財務(wù)來控制企業(yè)的支出。

（三）完善財務(wù)匯報管理制度與過程

通過進(jìn)行財務(wù)匯報的管理制度來提高企業(yè)財務(wù)管理，就要在會計制度的制定上充分考慮企業(yè)經(jīng)營管理組織體系的設(shè)置，使財務(wù)匯報管理制度與企業(yè)經(jīng)營管理組織體系保持一致。由于企業(yè)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)量和企業(yè)大小有關(guān)系，所以財務(wù)匯報管理制度與財務(wù)匯報管理過程是不同的，因此，在進(jìn)行核算時經(jīng)常會采用集中核算方式，由會計進(jìn)行統(tǒng)一辦理。因?yàn)榻?jīng)常會出現(xiàn)這一情況，所以，一定要根據(jù)新的《會計法》和《內(nèi)部控制規(guī)范》中所要求的內(nèi)容以及企業(yè)的實(shí)際情況，來制訂相應(yīng)的財務(wù)匯報管理制度與財務(wù)匯報的過程。

（四）建立企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管控模式，完善財務(wù)體系

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管控模式的建立是為了更好地完善財務(wù)體系，那就要進(jìn)一步地完善會計制度，規(guī)范會計人員的基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，建立會計主管、會計核算、稽核、綜合分析、制單、錄入、檔案保管、出納等崗位，制定相應(yīng)的崗位作業(yè)指導(dǎo)書，明確崗位的主要職責(zé)、作業(yè)流程、衡量標(biāo)準(zhǔn)等，并建立崗位輪換、崗位考核等制度，強(qiáng)化會計人員職業(yè)操守，提高會計人員監(jiān)管能力，這樣才能建立企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管控模式，進(jìn)一步完善財務(wù)系統(tǒng)。

通過建立完善的內(nèi)部控制制度，才能更有效地進(jìn)行財務(wù)管理、強(qiáng)化財務(wù)的監(jiān)控，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，建立完善財務(wù)體系，從而達(dá)到提高財務(wù)管理水平的目的。

參考文獻(xiàn)

[1]趙云虹.淺論企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)[J].齊齊哈爾大學(xué)學(xué)報（哲學(xué)社會科學(xué)版），2004年06期.

[2]樊翠萍.試論財務(wù)管理環(huán)境的構(gòu)成與分類[J].山西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2000年S1期.

第2篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；財務(wù)管理；財務(wù)內(nèi)控；內(nèi)控是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要組成部分

紡織業(yè)作為我國傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，工業(yè)總產(chǎn)值近幾年一直保持在7%左右，而浙江省紡織產(chǎn)業(yè)在全省經(jīng)濟(jì)總量中達(dá)到約12%，大部分是中小型的民營紡織企業(yè)，其在快速的成長發(fā)展過程中，在企業(yè)財務(wù)管理的資金籌集、資金投放、成本費(fèi)用控制、收益分配等方面出現(xiàn)了一些問題，從而面臨經(jīng)濟(jì)效益低下、環(huán)境污染嚴(yán)重、產(chǎn)能過剩、勞動力依賴嚴(yán)重的不利局面。利用財務(wù)內(nèi)控手段加強(qiáng)中小型紡織企業(yè)的財務(wù)管理顯得尤為重要。

一、中小型紡織企業(yè)財務(wù)管理方面存在的問題

1.在資金籌集過程中，未能進(jìn)行財務(wù)籌劃，合理分析企業(yè)直接或間接籌資方式的風(fēng)險和成本，利用財務(wù)內(nèi)控手段來把握企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的可控性；未事先確定企業(yè)可容忍的財務(wù)風(fēng)險水平，過多依賴銀行借款來獲取資金，從而使企業(yè)面臨較大償付風(fēng)險。

2.近幾年由于受外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，紡織企業(yè)出口形勢嚴(yán)峻，內(nèi)銷增幅下降，企業(yè)訂單減少，傳統(tǒng)的靠打“價格戰(zhàn)”的優(yōu)勢不復(fù)存在，勢必要求中小型紡織企業(yè)改變投資策略，通過設(shè)備更新、技術(shù)升級來提高產(chǎn)品的科技含量，通過紡織產(chǎn)業(yè)鏈的“前伸后延”，增加產(chǎn)品核心競爭力；在此過程中，不少的中小型紡織企業(yè)未利用財務(wù)內(nèi)部控制，實(shí)行企業(yè)投資的資本預(yù)算來合理安排資金投放結(jié)構(gòu)；未加強(qiáng)投資項目全過程的財務(wù)監(jiān)督，導(dǎo)致企業(yè)盲目投資，資金鏈斷裂，最后引發(fā)企業(yè)破產(chǎn)。

3.中小型紡織企業(yè)都是民營企業(yè)，多數(shù)實(shí)行家族制的管理模式，在企業(yè)的經(jīng)營過程中存在很多弊端，企業(yè)財務(wù)管理部門只是算賬、報賬的工具，很少能參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策，對企業(yè)的成本費(fèi)用控制方面不能事先進(jìn)行規(guī)劃，不能從源頭控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本和費(fèi)用，企業(yè)競爭壓力加大，效益低下。

二、以財務(wù)內(nèi)部控制為手段，加強(qiáng)中小型紡織企業(yè)的財務(wù)管理

1.加強(qiáng)對企業(yè)籌資與投資管理的財務(wù)內(nèi)部控制

企業(yè)投資是企業(yè)使用資本的過程，企業(yè)投資管理一般指對時限較長的、金額較大、對企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展有重大影響的特定項目的分析、評估與決策過程，亦稱“資本預(yù)算”。現(xiàn)階段中小型紡織企業(yè)處于新舊增長模式轉(zhuǎn)換的關(guān)鍵期，是否研究與開發(fā)新的產(chǎn)品、是否進(jìn)行市場開拓方面的一些資本性活動都要依靠資本預(yù)算和資本籌集，這就要求企業(yè)財務(wù)管理部門根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)全面預(yù)算，加強(qiáng)企業(yè)“資本預(yù)算”，利用財務(wù)分析和會計系統(tǒng)控制方法，在有效控制財務(wù)風(fēng)險的前提下降低企業(yè)籌資成本，合理安排資本投放結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)整體價值。

2.加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算與完善財務(wù)支出匯報管理過程

企業(yè)財務(wù)預(yù)算必須符合實(shí)際，切不可漫天要價，也不可過于保守，一定要將其控制在一個可承受且有利于企業(yè)發(fā)展的范圍之內(nèi)，將每一分錢都花得有價值。企業(yè)可授權(quán)相關(guān)部門來對企業(yè)的各項經(jīng)營業(yè)務(wù)編制詳細(xì)的預(yù)算，并允許授權(quán)部門對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，以便適時調(diào)整和修正，從而真正起到靈活控制的作用。企業(yè)要通過控制財務(wù)支出來壓低資金成本，那么就要在采購原料的時候根據(jù)實(shí)際的市場情況制訂進(jìn)貨、領(lǐng)用、庫存制度，并對材料的市場價格進(jìn)行科學(xué)的分析和預(yù)測，做到精打細(xì)算，并且對于每筆支出都要做好明確記賬，保留發(fā)票等憑證，對企業(yè)庫存的支出都要嚴(yán)格入賬。另外還要定期對企業(yè)賬款、庫存材料、積存產(chǎn)品等進(jìn)行核對及分析，計劃處理辦法，對利用率較低的固有資產(chǎn)進(jìn)行合理的調(diào)配，這樣才能有效地控制企業(yè)財務(wù)支出?？刂坪秘攧?wù)支出后，必不可少的還有財務(wù)匯報工作。對企業(yè)財務(wù)匯報的管理和控制需要財務(wù)匯報管理制度與企業(yè)經(jīng)營管理組織體系保持一致，但是由于中小型紡織企業(yè)的規(guī)模大小和業(yè)務(wù)量多少等存在差異，很多企業(yè)的財務(wù)匯報管理制度與財務(wù)匯報管理過程實(shí)際上是不對應(yīng)的。鑒于這種情況，企業(yè)一定要根據(jù)各自的實(shí)際情況并且參照新《會計法》和《內(nèi)部控制規(guī)范》相關(guān)條例，來制訂相應(yīng)的財務(wù)匯報管理制度與財務(wù)匯報的過程。

3.加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)核算與控制

以成本核算為例，最重要的是要有一個科學(xué)有效的核算方法：以定額計算的方式來確定各部門在一定時期內(nèi)所需的費(fèi)用及支出，并按月或季度核算各個費(fèi)用項目；編制一個詳細(xì)的成本支出分析表，量化支出與利潤、盈虧之間的變化關(guān)系，重視對成本的控制和成本的規(guī)劃性控制，對企業(yè)實(shí)行全過程、精細(xì)化的成本管理，從而達(dá)到降低成本、節(jié)省費(fèi)用、實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目的。除了核算方法得當(dāng)之外，核算制度和核算流程也要規(guī)范。企業(yè)核算制度首先應(yīng)明確財務(wù)審批程序、財務(wù)處理流程、應(yīng)對會計事項處理的審批權(quán)限和范圍、審批人及其相應(yīng)的責(zé)任、原始記錄管理、定額管理、計量驗(yàn)收、成本核算、稽核、清查等；其次要明確業(yè)務(wù)處理流程、會計憑證的編制格式、會計賬簿的登記及設(shè)置、財務(wù)會計報告的編報種類及要求等；還要建立原始記錄管理制度、定額管理制度、計量驗(yàn)收制度、財產(chǎn)清查制度等。另外，對核算也要進(jìn)行數(shù)據(jù)的事實(shí)跟蹤，及時糾正核算中因疏忽大意而出現(xiàn)的差錯和等現(xiàn)象，提高會計核算的質(zhì)量及透明度。

4.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部監(jiān)督，建立健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管控體系

內(nèi)部審計包括了對企業(yè)內(nèi)控制度、企業(yè)員工、企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位的評價審核，通過這樣的一個過程來實(shí)現(xiàn)制度及員工素質(zhì)的優(yōu)化提升。而隨著外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的轉(zhuǎn)變，企業(yè)內(nèi)部審計也要與時俱進(jìn)。首先是轉(zhuǎn)變觀念，強(qiáng)化服務(wù)意識，嘗試改變傳統(tǒng)審計的常規(guī)做法，以關(guān)注內(nèi)部控制為重點(diǎn)，從內(nèi)部控制所涉及的各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)入手，比如投資、籌資、擔(dān)保等重大決策的擬定，招投標(biāo)、驗(yàn)收入庫、合同的簽訂等，檢查并思考內(nèi)控制度的健全性、可行性以及有效性，是否真的能夠?yàn)檫@些環(huán)節(jié)服務(wù)，讓審計工作貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的全過程。我們還應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，對企業(yè)內(nèi)部組織中的各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評價，并以此來確定是否遵循了企業(yè)財務(wù)內(nèi)控所制定的公認(rèn)的方針和政策，是否符合企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效地使用了企業(yè)的內(nèi)部資源。中小型紡織企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步完善會計制度，規(guī)范會計人員的工作職責(zé)、作業(yè)流程及考核標(biāo)準(zhǔn)等，設(shè)置會計主管、會計核算、稽核、綜合分析、制單、錄入、檔案保管、出納等崗位，并制定相應(yīng)的崗位作業(yè)指導(dǎo)書，同時建立崗位輪換、崗位考核等制度，強(qiáng)化會計人員職業(yè)操守和監(jiān)管能力；其次完善企業(yè)內(nèi)部資金使用的審批審核制度，制定完善內(nèi)部審計、撥款報賬審批、資金預(yù)算等規(guī)章制度；并將企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)會審、財務(wù)會審、重大決策會審等納入內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行管理，以更好的執(zhí)行內(nèi)控制度；加大會計信息的披露程度，使財務(wù)管理活動的真實(shí)可靠為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供有用、簡明、真實(shí)的會計信息，幫助企業(yè)營造更好的財務(wù)內(nèi)控環(huán)境。

5.優(yōu)化對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的評價機(jī)制

評價及反饋，我們可以從客觀真實(shí)的評價中看到自己的不足，從而想辦法去改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)進(jìn)步與成長。企業(yè)財務(wù)管理也同樣如此。一個科學(xué)有效的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控評價機(jī)制首先應(yīng)該是合法的、再是合理的、然后是要符合時展的、深得民心的。所以對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的評估應(yīng)該是隨時都在進(jìn)行的，并且也是長期進(jìn)行的，企業(yè)可成立專業(yè)的監(jiān)督評價小組，在監(jiān)督審核的同時也及時將評估情況進(jìn)行反饋。并根據(jù)考評的結(jié)果實(shí)行物質(zhì)化獎懲，做到壓力和動力相結(jié)合，從而對會計形成一種牽制，確保內(nèi)控的落實(shí)與目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。而筆者還希望通過建立健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)控執(zhí)行情況的評價機(jī)制，發(fā)動全體員工對各自部門的內(nèi)控活動做出評價，并將評價結(jié)果和解決方案在會議或公司網(wǎng)絡(luò)上公示出來。這不僅是體現(xiàn)民主、發(fā)揮民智好辦法，也是增強(qiáng)員工歸屬感、增強(qiáng)企業(yè)凝聚力的良好途徑。

六、結(jié)語

在現(xiàn)代商業(yè)環(huán)境下，企業(yè)面臨的競爭越來越激烈，財務(wù)管理作為一項經(jīng)濟(jì)管理活動貫穿到企業(yè)運(yùn)營的始終，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中提升競爭力，就必須強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)控機(jī)制切實(shí)提高財務(wù)管理水平?？梢?，實(shí)施財務(wù)內(nèi)控是強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)管理的基本要求，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的現(xiàn)實(shí)需要，是保證企業(yè)健康運(yùn)行的有效方法。

作者:周敏華 單位:長興華興化工有限公司

參考文獻(xiàn):

第3篇

關(guān)鍵詞 企業(yè)財務(wù) 內(nèi)控制度 財務(wù)控制 控制目標(biāo)

財務(wù)內(nèi)控制度是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的核心環(huán)節(jié)，務(wù)必將這一環(huán)節(jié)做到科學(xué)合理，精確規(guī)范，為企業(yè)的決策和戰(zhàn)略制定提供一個堅實(shí)可靠的有力依據(jù)。業(yè)內(nèi)人士很清楚，完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度是提高財務(wù)管理水平最有效的方式，而提高財務(wù)管理水平，是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的有效手段。由此可見，建立完善的企業(yè)內(nèi)控制度的意義重大，它不僅能有效地改善企業(yè)日常財務(wù)的管理，強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)管理的監(jiān)控，而且規(guī)避企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)的風(fēng)險，并加強(qiáng)企業(yè)會計人員的基礎(chǔ)工作及企業(yè)財會隊伍的建設(shè)，從而達(dá)到更好地實(shí)現(xiàn)財務(wù)控制目標(biāo)的目的。一句話，企業(yè)內(nèi)控制度是為企業(yè)財務(wù)管理提高的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證的。

一、完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，提高財務(wù)管理水平的辦法

1.務(wù)必加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部監(jiān)督，對企業(yè)的內(nèi)部組織中的各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評價。（1）企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)質(zhì)就是對企業(yè)的內(nèi)部組織中的各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評價，并以此來確定是否遵循了企業(yè)財務(wù)內(nèi)控所制定的公認(rèn)的方針和政策，并且是否符合企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效地使用了企業(yè)的內(nèi)部資源。（2）通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計進(jìn)行監(jiān)控，對財務(wù)核算系統(tǒng)中日常核算數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時跟蹤、監(jiān)督來實(shí)現(xiàn)的，如果財務(wù)核算系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離審計界限或參數(shù)的情況，監(jiān)控程序會自動向?qū)徲嬋藛T發(fā)出預(yù)警信號或消息。

2.務(wù)必增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)支出控制，即對企業(yè)的主要資產(chǎn)部分進(jìn)行控制。（1）增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)支出控制就是對企業(yè)的主要資產(chǎn)部分進(jìn)行控制，如對企業(yè)的賬款、庫存材料、積存產(chǎn)品等進(jìn)行定期核對、定期分析，這樣能有效地控制企業(yè)財務(wù)支出。（2）企業(yè)要通過財務(wù)來控制資金成本的核算，對于每筆支出的賬目都要清楚記賬，并且對企業(yè)庫存的支出都要進(jìn)行嚴(yán)格入賬，在進(jìn)行材料采購的時候應(yīng)根據(jù)實(shí)際的市場情況制訂進(jìn)貨、領(lǐng)用、庫存制度，并對材料的市場價格進(jìn)行科學(xué)的分析和預(yù)測，這樣做就能夠有效地通過財務(wù)來控制企業(yè)的支出。

3.務(wù)必完善財務(wù)匯報管理制度與過程，使財務(wù)匯報管理制度與企業(yè)經(jīng)營管理組織體系保持一致。（1）通過進(jìn)行財務(wù)匯報的管理制度來提高企業(yè)財務(wù)管理，就要在會計制度的制定上充分考慮企業(yè)經(jīng)營管理組織體系的設(shè)置，使財務(wù)匯報管理制度與企業(yè)經(jīng)營管理組織體系保持一致。（2）由于企業(yè)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)量和企業(yè)大小有關(guān)系，所以財務(wù)匯報管理制度與財務(wù)匯報管理過程是不同的，因此，在進(jìn)行核算時經(jīng)常會采用集中核算方式，由會計進(jìn)行統(tǒng)一辦理。

4.務(wù)必建立企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管控模式，完善財務(wù)體系。（1）企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管控模式的建立是為了更好地完善財務(wù)體系，那就要進(jìn)一步地完善會計制度，規(guī)范會計人員的基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，建立會計主管、會計核算、稽核、綜合分析、制單、錄入、檔案保管、出納等崗位，制定相應(yīng)的崗位作業(yè)指導(dǎo)書，明確崗位的主要職責(zé)、作業(yè)流程、衡量標(biāo)準(zhǔn)等，并建立崗位輪換、崗位考核等制度，強(qiáng)化會計人員職業(yè)操守，提高會計人員監(jiān)管能力。只有這樣，才能建立企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管控模式，進(jìn)一步完善財務(wù)系統(tǒng)。（2）企業(yè)內(nèi)控制度是為企業(yè)財務(wù)管理提高的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度是通過企業(yè)的董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的過程，其目的是為了更好地實(shí)現(xiàn)財務(wù)控制目標(biāo)。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度是實(shí)現(xiàn)提高財務(wù)管理水平的手段，是由企業(yè)的全體人員所共同實(shí)施的。

二、加強(qiáng)企業(yè)有效執(zhí)行財務(wù)內(nèi)控制度所采取的有效舉措 1.建立內(nèi)部會計控制制度體系，完善內(nèi)部會計監(jiān)督制約機(jī)制。（1）要明確內(nèi)部控制的對象、范圍。（2）要確定內(nèi)部控制的內(nèi)容和方法。（3）要建立健全財務(wù)收支、審批等內(nèi)部管理制度。

2.充分發(fā)揮審計職能作用。（1）首先，企業(yè)要為財務(wù)內(nèi)控制度的貫徹實(shí)施提供人力、技術(shù)方面的支持，發(fā)揮內(nèi)部審計職能。（2）其次，企業(yè)要利用會計師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)力量，強(qiáng)化審計監(jiān)督職能。

3.提升財務(wù)人員職業(yè)道德水平。（1）首先，要求人事部門要嚴(yán)格把好選人用人關(guān)，注重職業(yè)道德素質(zhì)考察。（2）其次，財務(wù)部門要加強(qiáng)對財務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)操守教育，強(qiáng)化財務(wù)人員職業(yè)道德修養(yǎng)。

4.完善財務(wù)人員考評機(jī)制，促進(jìn)財務(wù)人員提高專業(yè)水平。（1）財務(wù)部門要定期對財務(wù)工作進(jìn)行檢查、考評，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。（2）建立財務(wù)人員考核檔案，促進(jìn)財務(wù)人員依法核算，不斷提高財務(wù)人員核算水平。

5.發(fā)揮委派制會計作用，為預(yù)防職務(wù)犯罪打下基礎(chǔ)。建立健全與委派制相配套的會計管理制度，主要包括委派制會計的人事管理制度、任期和考核制度、定期轉(zhuǎn)崗制度、離任審計制度，使委派制會計真正成為被委派單位財務(wù)管理、經(jīng)營決策的得力助手。

6.運(yùn)用科學(xué)技術(shù)加強(qiáng)財務(wù)管理，發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)化優(yōu)勢作用。（1）首先，主要通過運(yùn)用財務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財務(wù)人員記賬、對賬、審核、報表等功能。（2）其次，完善電算化管理制度，配備專人監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)，杜絕發(fā)生偽造、篡改財務(wù)數(shù)據(jù)行為。（3）運(yùn)用POS機(jī)完成收款工作，通過銀行賬戶、銀行卡進(jìn)行支付結(jié)算，避免財務(wù)人員直接接觸現(xiàn)金，減少貨款支付環(huán)節(jié)，減少發(fā)生職務(wù)犯罪行為。

7.要完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的約束機(jī)制，就要首先完善企業(yè)總體內(nèi)部控制制度體系。同時，要根據(jù)企業(yè)自身情況，建立切實(shí)可行的評價指標(biāo)體系，通過對內(nèi)部控制的檢測和評價，保證企業(yè)內(nèi)部控制能夠進(jìn)行有效的自我調(diào)節(jié)。

三、完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度意義重大

1.為有效保障財務(wù)信息且安全避免風(fēng)險，企業(yè)就要對現(xiàn)有的內(nèi)控制度進(jìn)行整合，建立其完善且適用于企業(yè)自身發(fā)展的財務(wù)管理制度。同時，建立起較為完善的財務(wù)人員管理體制及企業(yè)財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督制度等，從而形成一套全面的財務(wù)管理制度，有效保障企業(yè)財務(wù)信息的安全，避免出現(xiàn)不必要的財務(wù)風(fēng)險。

2.通過完善財務(wù)內(nèi)控制度，可以有效地控制企業(yè)的規(guī)定目標(biāo)，節(jié)約企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。同時，通過完善企業(yè)財務(wù)管理，對企業(yè)所需各項目標(biāo)成本進(jìn)行科學(xué)的分析測算，并進(jìn)行責(zé)任掛鉤，進(jìn)行財務(wù)人員的考核獎懲。另外，通過制定企業(yè)的目標(biāo)成本，明確企業(yè)的相關(guān)成本指標(biāo)，通過相關(guān)的財務(wù)內(nèi)控制度來有效提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

3.完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，是企業(yè)生存和發(fā)展的必要策略。首先，通過科學(xué)的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度進(jìn)行科學(xué)有效的監(jiān)督和制約，規(guī)范了財產(chǎn)物資的采購、計量、驗(yàn)收、入庫、記錄、保管、領(lǐng)用、退庫等各個環(huán)節(jié)，確保企業(yè)財產(chǎn)物資安全完整，避免不必要的財務(wù)損失和浪費(fèi)。其次，加強(qiáng)財務(wù)人員自身的管理，通過對財務(wù)人員的監(jiān)督，使得財務(wù)人員之間相互制約，防止有關(guān)人員利用職務(wù)之便進(jìn)行違規(guī)操作，避免財務(wù)人員出現(xiàn)貪污現(xiàn)象。

參考文獻(xiàn)