前言：我們精心挑選了數(shù)篇優(yōu)質(zhì)貿(mào)易公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發(fā)，助您在寫作的道路上更上一層樓。

第1篇

關(guān)鍵詞：貿(mào)易型企業(yè) 管控 風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，諸多行業(yè)產(chǎn)能過剩，同質(zhì)化競爭激烈，運(yùn)營成本上升，企業(yè)盈利能力下降，國際市場不確定因素增多，國內(nèi)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加劇。國有貿(mào)易型公司是連接企業(yè)與市場的中間環(huán)節(jié)，在行業(yè)價(jià)值鏈縮水的情況下，還要面對產(chǎn)品價(jià)格信息透明、企業(yè)加大直銷力度搶占貿(mào)易商客戶、電子商務(wù)快速發(fā)展等諸多不利因素，更重要的是在整個(gè)商業(yè)市場信用體系還不完備的情況下，國有貿(mào)易公司還可能遇到供應(yīng)商或者客戶不履行合同、甚至可能遭受到合同詐騙、騙資騙貸等重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，那如何有效管控經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)呢？

在今天復(fù)雜的經(jīng)營形勢中，傳統(tǒng)單買單賣的貿(mào)易模式顯然略顯單薄，當(dāng)遭遇到市場價(jià)格大跌、客戶資金鏈斷裂時(shí)，貿(mào)易公司的風(fēng)險(xiǎn)便會突顯。在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，能否突破現(xiàn)有模式，尋求一種新的商業(yè)模式來發(fā)揮貿(mào)易平臺優(yōu)勢的挑戰(zhàn)擺在了貿(mào)易型企業(yè)的面前。

一、積極探索組合銷售模式、推動(dòng)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級

在適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢、應(yīng)對市場變化情況下，貿(mào)易公司進(jìn)行商業(yè)模式的變更顯得尤為迫切。挑戰(zhàn)即是機(jī)遇，當(dāng)普通的生產(chǎn)企業(yè)在要面對超大型客戶時(shí)，會由于銷售的獨(dú)立性和分散性，無法形成合力，不能以集團(tuán)整體形態(tài)與超大客戶形成戰(zhàn)略合作，發(fā)揮整體優(yōu)勢。很多產(chǎn)品只能一對一地與其對接，造成銷售資源的重疊與浪費(fèi)，且與競爭對手在質(zhì)量、價(jià)格層面進(jìn)行簡單的競爭，沒形成差異化優(yōu)勢。這對貿(mào)易型公司而言便是商機(jī)，可以搭建起有效的商務(wù)平臺，以生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)品和科研院所的技術(shù)為服務(wù)內(nèi)容，以物流管理為供應(yīng)鏈支撐的全新組織架構(gòu)的搭建，創(chuàng)建一種如全新的大客戶采購模式，收益將輻射所有合作的生產(chǎn)企業(yè)及技術(shù)科研院所，其有效落地與實(shí)現(xiàn)，更是在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的一種組合銷售模式的全新探索。

在探索創(chuàng)新產(chǎn)品組合銷售模式過程中，要按市場規(guī)律辦事，不能以犧牲生產(chǎn)企業(yè)利益來做大客戶，要用開拓的設(shè)計(jì)思維，不斷梳理客戶需求，梳理過程中抓住其細(xì)微處進(jìn)行轉(zhuǎn)換、創(chuàng)新，同時(shí)加強(qiáng)與客戶溝通，將我們的數(shù)據(jù)庫與供應(yīng)商、客戶的數(shù)據(jù)庫進(jìn)行對接，用成熟穩(wěn)定的產(chǎn)品進(jìn)行磨合，技術(shù)創(chuàng)新創(chuàng)造價(jià)值，配以物流、供應(yīng)鏈管理、信息提供與技術(shù)創(chuàng)新合為一體，打造“產(chǎn)品直供、技術(shù)創(chuàng)新、供應(yīng)鏈整合”的組合型產(chǎn)品包。產(chǎn)品包完善并達(dá)到規(guī)范化、程序化、流程化、系統(tǒng)化，才能進(jìn)行復(fù)制和推廣。同時(shí)要建立了捆綁銷售、利益分享、業(yè)績考核的高效運(yùn)行機(jī)制，使合作業(yè)務(wù)有了組織和體系保障，進(jìn)而真正發(fā)揮國有貿(mào)易型企業(yè)作為商務(wù)平臺的協(xié)同與整合資源的集中優(yōu)勢，大幅降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

二、強(qiáng)化供應(yīng)鏈、財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)，完善相應(yīng)制度堵塞管理漏洞

借鑒發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗(yàn)，要管控住貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，除了貿(mào)易模式外，還必須從管控方式和管理制度等方面解決存在的問題。首先從業(yè)務(wù)梳理入手，對融資性貿(mào)易和有風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)堅(jiān)決停止，從源頭規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐，改善業(yè)務(wù)管理模式，適應(yīng)靈活多樣貿(mào)易組合。根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)處理，將業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、統(tǒng)一化。統(tǒng)一管理客戶信息，統(tǒng)一業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門實(shí)時(shí)查詢，實(shí)現(xiàn)銷售策略和信用管控有效執(zhí)行。緊抓貿(mào)易業(yè)務(wù)關(guān)鍵點(diǎn)，銷售合同和采購合同對應(yīng)管理，細(xì)化合同分類，建立標(biāo)準(zhǔn)流程，合同簽訂分類、分級審批管理，根據(jù)業(yè)務(wù)形態(tài)制定合同模板，防范合同風(fēng)險(xiǎn)，提高審批效率。經(jīng)營業(yè)務(wù)中，要重視框架協(xié)議、年度合同的評審工作，從客戶評審、法務(wù)、物流、財(cái)務(wù)等多個(gè)方面加以把關(guān)，保證和任何一個(gè)合作單位的貿(mào)易條款都是風(fēng)險(xiǎn)可控的范圍。強(qiáng)化訂單的管理，銷售訂單、采購訂單的銜接管理，保證一對一、一對多、多對一的訂單勾稽模式，使得單筆業(yè)務(wù)能夠直接判斷預(yù)期毛利。對貿(mào)易合同中的購銷直接勾稽，使業(yè)務(wù)線條更明晰，便于利潤分析，后期統(tǒng)計(jì)定制開發(fā)業(yè)務(wù)管理報(bào)表，統(tǒng)一臺賬、報(bào)表樣式，提高效率，避免重復(fù)對賬，對貿(mào)易業(yè)務(wù)進(jìn)行多維度統(tǒng)計(jì)與分析，實(shí)現(xiàn)各模塊高度集成。

其次，加強(qiáng)供應(yīng)鏈管理，公司要對商品進(jìn)行全流程集中管理，取消由公司下面的業(yè)務(wù)部門自選物流單位，管控倉儲、貨權(quán)等環(huán)節(jié)，由公司供應(yīng)鏈管理部門統(tǒng)一與國內(nèi)大型物流公司合作，集中管理。對運(yùn)輸、倉儲、貨代、報(bào)關(guān)等業(yè)務(wù)全流程管理，管控物權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)。物流集中管理使物流費(fèi)用更為規(guī)范、透明，保障了訂單的準(zhǔn)確執(zhí)行，逾期報(bào)警，使用量化指標(biāo)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)控制，不符條件拒絕執(zhí)行。物流集中管理的標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、指標(biāo)化，運(yùn)輸、倉儲、貨代、報(bào)關(guān)環(huán)節(jié)的集中管理，庫存管理實(shí)時(shí)信息報(bào)警，貨權(quán)轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)嚴(yán)格管控，儲、運(yùn)、票、款集成化管理將大力減少業(yè)務(wù)部門私自放貨、違反公司規(guī)定進(jìn)行違規(guī)行為，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大幅降低。且要注意做好實(shí)時(shí)庫存臺賬，實(shí)時(shí)反映各類庫存物資的真實(shí)庫存及物料出入庫動(dòng)態(tài)，統(tǒng)一貨代和報(bào)關(guān)公司管理，可以優(yōu)中選優(yōu)，提高服務(wù)質(zhì)量、降低經(jīng)營費(fèi)用，挖掘潛在利潤。全面采用批次管理功能，加強(qiáng)每批物資的來源、去向追蹤管理，這樣能抓好貨權(quán)管控，監(jiān)控商品流轉(zhuǎn)，切實(shí)降低貨權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)，要注重核算及時(shí)準(zhǔn)確，合同執(zhí)行信息實(shí)時(shí)掌握，強(qiáng)化信用額度管理，實(shí)現(xiàn)有效資金監(jiān)管，大幅提升財(cái)務(wù)管理水平，注重實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化，擺脫紛繁事務(wù)，實(shí)現(xiàn)由事務(wù)性財(cái)務(wù)向戰(zhàn)略支持型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變。

再者，要建立、健全管理制度。認(rèn)真梳理業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)，不放過每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，用制度規(guī)范、用流程監(jiān)控，防控風(fēng)險(xiǎn)。對于業(yè)務(wù)管理、發(fā)貨、庫存管理、報(bào)關(guān)、報(bào)檢單據(jù)管理等要制定相應(yīng)管理制度、要出臺經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核制度，在考核制度中增加約束與懲罰力度。

三、利用現(xiàn)代化的先進(jìn)信息系統(tǒng)，支撐貿(mào)易業(yè)務(wù)有效管控與科學(xué)發(fā)展

現(xiàn)代化的先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管控管理，依靠過去傳統(tǒng)的手工作業(yè)已難以支撐，必須在公司整體管理要求下，以信息化系統(tǒng)為工具進(jìn)行支撐，建立以購銷合同為索引，監(jiān)控合同執(zhí)行各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)，對合同簽訂、貨物收發(fā)、貨款收支、收益核算等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理，在事前和事中防控業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，全面提升管理能力和盈利能力，通過實(shí)現(xiàn)“經(jīng)營模式專業(yè)化、核心業(yè)務(wù)集中化、業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化、資源能力共享化、全球供應(yīng)鏈協(xié)同”的信息化建設(shè)目標(biāo)來切實(shí)降低經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)。

先進(jìn)的信息系統(tǒng)以業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)控制為核心，將物流、資金流、信息流集中到一個(gè)平臺上進(jìn)行管理，打破部門之間的界線，將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行規(guī)范化的管理和梳理，讓內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和數(shù)據(jù)管理更加規(guī)范化，尤其是數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的規(guī)范，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一體化管理與無縫銜接，減少內(nèi)部反復(fù)的單據(jù)傳遞、數(shù)據(jù)核對、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等工作，解放部分重復(fù)性的工作量，從而讓業(yè)務(wù)人員及財(cái)務(wù)管理者更多專注于內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控和梳理上，提高效益。同時(shí)，其能進(jìn)行實(shí)時(shí)的采集和統(tǒng)計(jì)，在業(yè)務(wù)控制的必要節(jié)點(diǎn)就進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，比如訂單成本計(jì)算的數(shù)據(jù)管理；這樣大大降低內(nèi)部報(bào)表統(tǒng)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)并優(yōu)化報(bào)表速度。其將財(cái)務(wù)模塊和采購模塊、銷售模塊、庫存模塊等業(yè)務(wù)系統(tǒng)高度集成，保證了物流、資金流、信息流數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性和完整性。將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上最大的工作量（業(yè)務(wù)單據(jù)記賬及統(tǒng)計(jì)的工作）從原來的手工錄入的狀況下提升到通過系統(tǒng)完成自動(dòng)的業(yè)務(wù)帳和財(cái)務(wù)帳的同步，并通過必要的管理規(guī)則的引入，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上需要的管理元素進(jìn)行控制，在內(nèi)部控制上也進(jìn)行了財(cái)務(wù)管理的事前控制的管理，比如客戶的應(yīng)收賬款的控制：通過信息系統(tǒng)嚴(yán)格控制款到再發(fā)貨，沒有款發(fā)貨單添加不了的管理流程，這樣避免“國有資產(chǎn)”的流失，且有效的提升了財(cái)務(wù)資金管理能力。

第2篇

論文關(guān)鍵詞 法務(wù)工作 合同審查 風(fēng)險(xiǎn)防范

2009年，某食品企業(yè)與某貿(mào)易公司之間簽訂了一份價(jià)值300余萬元的食品買賣合同。在買賣合同中，買方貿(mào)易公司提出，在合同簽訂后會先付預(yù)付款20%，在收到貨物后會立即支付剩余所有款項(xiàng)。由于食品公司在之前與貿(mào)易公司簽訂過幾次少量的買賣合同，且貿(mào)易公司在收到貨物后也及時(shí)支付了貨款。食品公司認(rèn)為貿(mào)易公司的信譽(yù)良好，遂按照合同的約定按時(shí)支付了所有了的貨物。但貨物在被貿(mào)易公司簽收后，即被該公司拋售，公司也被注銷，經(jīng)查，這是由貿(mào)易公司“煞費(fèi)苦心”策劃的一起詐騙案。造成食品公司損失的最主要原因在與食品公司并沒有對買賣合同進(jìn)行細(xì)致的審查，造成公司面臨嚴(yán)重的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)損失。因此，若想在市場經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟，確立自己的市場地位，不僅要確立自己的競爭優(yōu)勢，更要在經(jīng)營中樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，加強(qiáng)合同審查，避免遭受不必要的損失。

一、公司法務(wù)工作中合同審查和風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問題

（一）公司法務(wù)管理意識不強(qiáng)

公司的法務(wù)意識是公司建立健全法務(wù)管理體系的前提，只有公司意識到法務(wù)部門的重要性，才能建立起完善的法務(wù)管理體系。首先，一些公司并沒有建立專門的法務(wù)部門，甚至沒有專門的法務(wù)人員。在公司簽訂合同的過程中，多是由公司的銷售人員或者業(yè)務(wù)員直接與客戶簽訂合同，對于合同的細(xì)致條款并沒有仔細(xì)審查，因?yàn)槎鄶?shù)銷售人員或者業(yè)務(wù)員根本不具備獨(dú)立審查合同條款的水平和能力，一些細(xì)節(jié)條款可能就會成為公司遭受損失的主要原因。其次，一些公司沒有健全的法務(wù)管理體系。有些公司雖然有法務(wù)部門，但是由于管理不佳，法務(wù)部門的人員并沒有肩負(fù)起應(yīng)有的嚴(yán)格審查合同文本的責(zé)任。這主要與公司并沒有將合同損失的責(zé)任歸責(zé)到具體部門、具體人員有關(guān)；缺乏賞罰分明的管理制度是公司法務(wù)部門難以高效運(yùn)行起來的前提。最后，公司法務(wù)部門的人員素質(zhì)不高。一支高水平、高素質(zhì)的法務(wù)人員是企業(yè)審查合同的重要基礎(chǔ)，但許多公司的法務(wù)人員的素質(zhì)并不高，而且公司也缺乏對法務(wù)人員的系統(tǒng)培訓(xùn)，導(dǎo)致他們的水平難以與日益復(fù)雜的合同文本審查需要相一致。

（二）合同文本不規(guī)范、條款約定不明

合同文本是雙方簽訂合同的“意向書”，規(guī)定雙方的關(guān)于合同的具體內(nèi)容以及雙方的權(quán)利和義務(wù)，明確、詳細(xì)的合同條款規(guī)定能使公司避免因約定不明導(dǎo)致的無謂損失。但是，一些公司在簽訂合同時(shí)，對于合同的文本并不重視，簽訂的合同內(nèi)容過于簡單，導(dǎo)致雙方之間約定的意思不明，出現(xiàn)糾紛時(shí)也無法通過合同文本的內(nèi)容維護(hù)自身的合法權(quán)益。例如，有些公司在簽訂合同時(shí)規(guī)定，賣方需按買方的需求供貨，在雙方出現(xiàn)合同糾紛時(shí)，以合同法以及相關(guān)解釋的規(guī)定加以解決。這樣的約定根本不符合正規(guī)合同的規(guī)定，增加了雙方在履行合同過程中承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和損失，不利于維護(hù)公司自身的利益。

（三）忽略了合同的動(dòng)態(tài)審查

合同的審查不僅體現(xiàn)在合同簽訂之前，也體現(xiàn)在合同簽訂后的履行過程中。在簽訂合同之前，根據(jù)對方公司的市場信譽(yù)、注冊資本等因素對合同文本的內(nèi)容進(jìn)行審查，這是簽訂合同的前提。但是，在履行合同的過程中，由于公司的資金、經(jīng)營狀況、履行能力等都會不斷的發(fā)生變化，在簽訂合同后的交貨、驗(yàn)收以及結(jié)算等環(huán)節(jié)，都可能出現(xiàn)履行不能的情況。這就需要法務(wù)部門的人員及時(shí)跟進(jìn)合同履行的動(dòng)態(tài)過程，防止因?qū)Ψ铰男胁荒芙o公司可能造成的損失。要認(rèn)識到簽訂合同之前審查的必要性，更要在履約的過程中，審查對方的履約能力等經(jīng)營狀況，保障企業(yè)的合法權(quán)益。

二、合同審查和風(fēng)險(xiǎn)防范的具體策略

（一）組建專業(yè)化的法務(wù)人員

擁有一支高素質(zhì)的法務(wù)人才隊(duì)伍是公司在合同審查和風(fēng)險(xiǎn)防范方面的最重要保障。首先，有條件的公司要設(shè)立專門的法務(wù)部門，這樣有助于實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)的專門化分工，提高公司法務(wù)的管理水平和運(yùn)行效率；沒有條件的公司也要根據(jù)公司規(guī)模以及業(yè)務(wù)的需要，聘用專門的法務(wù)人員，使得合同審查與風(fēng)險(xiǎn)防范工作由專門的法務(wù)人員來處理。其次，招聘專門的法務(wù)人員。合同審查與風(fēng)險(xiǎn)防范是一項(xiàng)要求極高的工作，必須由具備該學(xué)科知識的人才來勝任。公司應(yīng)當(dāng)招聘那些法學(xué)科班出身、擁有法務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的員工，這樣有助于公司的法務(wù)工作盡快開展起來。最后，定期組織法務(wù)員工培訓(xùn)。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，公司運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，只有及時(shí)為員工培訓(xùn)必要的知識，才能更好的做好合同審查和風(fēng)險(xiǎn)防范工作。公司可以定期組織員工到高校學(xué)習(xí)專業(yè)的法務(wù)知識，請教授為員工們講解合同審查的必要理論知識；還可以邀請優(yōu)秀的法務(wù)專家到公司為法務(wù)部門員工授課，提高他們在合同審查工作中發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的能力；以法務(wù)工作的實(shí)際案例為基礎(chǔ)進(jìn)行講解，豐富員工的法務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。

（二）合同文本的具體審查

1.合同主體的審查

對法人資格審查，主要是看其是否有國家工商行政管理機(jī)關(guān)頒發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。對非法人單位的資格審查，應(yīng)審查其是否按規(guī)定登記并取得營業(yè)執(zhí)照；有些法人單位設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)或經(jīng)營單位，可以在授權(quán)范圍內(nèi)，以其所從屬的法人單位的名義簽訂合同，產(chǎn)生的權(quán)利義務(wù)由該法人單位承受，主要審查其所從屬的法人單位的資格及其授權(quán)。對自然人的資格審查，主要是對自然人的自然狀況的了解，確定其是否具有相應(yīng)的民事行為能力；如果該自然人所簽合同是依法不能獨(dú)立訂立的合同，應(yīng)及時(shí)取得該自然人的法定人的追認(rèn)。對代訂立合同的人的資格審查，一定要審查人的身份和資格，即是否有被人簽發(fā)的授權(quán)委托書，其行為是否超越了授權(quán)范圍，最后審查其權(quán)是否超出了權(quán)限。對于從事一些重要的生產(chǎn)資料或特殊商品的生產(chǎn)和經(jīng)營的特殊行業(yè)的當(dāng)事人，法律或行政法規(guī)要求取得生產(chǎn)許可證、經(jīng)營許可證或相應(yīng)的資質(zhì)，在這種情況下，在審查合同主體資格合法性的時(shí)候，還應(yīng)要求對方出示相應(yīng)的證明。

2.合同內(nèi)容的審查

合同內(nèi)容的審查包括合同名稱是否合法，避免張冠李戴，似是而非；標(biāo)的物本身是否合法，審查標(biāo)的物是否屬禁止或限制流通等；另外還需審查履行方式是否合法，生效方式是否合法。合同內(nèi)容要盡可能明確、具體，避免出現(xiàn)模糊詞語等可能導(dǎo)致出現(xiàn)糾紛時(shí)無法分清責(zé)任的情形。例如，對于合同中約定，如果出現(xiàn)糾紛，雙方應(yīng)按合同法的規(guī)定予以解決。對于這樣的合同就要根據(jù)合同的性質(zhì)和特點(diǎn)及時(shí)作出修改。此外，還要注意格式合同的審查。例如，對于對方提供的格式文本，要仔細(xì)審查該合同是否符合合同法的規(guī)定，有無格式條款，在審查后就合同內(nèi)容要求對方做出合理的解釋，如果雙方的理解不一致應(yīng)重新修訂該條款。

3.違約責(zé)任的審查

違約責(zé)任的審查也是合同審查中最重要的工作。審查時(shí)應(yīng)注意，如果合同是由對方起草的，應(yīng)細(xì)致審查合同中是否存在不平等的違約責(zé)任條款以及加重己方責(zé)任的違約責(zé)任條款，對于發(fā)現(xiàn)的要及時(shí)協(xié)商修改。

4爭議解決方法

合同發(fā)生爭議以后，爭議的解決方式和管轄法院往往也是雙方所關(guān)注的焦點(diǎn)。合同應(yīng)明確雙方出現(xiàn)糾紛時(shí)的解決方式，并按合同法的有關(guān)規(guī)定，約定爭議解決的地點(diǎn)?？梢约s定為，由雙方協(xié)商解決或者申請某某仲裁委員會仲裁，或者約定向某方（供方或需方）所在地人民法院訴訟解決。

第3篇

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和國內(nèi)經(jīng)濟(jì)持續(xù)低迷的內(nèi)外部環(huán)境，物資貿(mào)易公司面臨的壓力很大，與此同時(shí)國務(wù)院大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新的激勵(lì)政策，也使物資貿(mào)易公司面臨的競爭越來越激烈。物資貿(mào)易公司要在激烈的競爭中立足，除隨時(shí)應(yīng)變復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境調(diào)整管理理念、組織方式、預(yù)算和預(yù)案外，還必須通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，幫助企業(yè)提高企業(yè)管理能力和運(yùn)作效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、廣珠鐵路物流開發(fā)有限公司經(jīng)營現(xiàn)狀

廣珠鐵路物流開發(fā)有限公司是珠海市國資企業(yè)珠海交通集團(tuán)旗下的一家綜合性公司，公司注冊資金2.7億，主要經(jīng)營建材批發(fā)、零售和多式聯(lián)運(yùn)、倉儲配送、庫存管理、保稅物流、供應(yīng)鏈管理和物流信息服務(wù)等，公司目標(biāo)是成為一個(gè)集等多功能于一體，立足于珠海，服務(wù)珠三角，輻射華南、西南的區(qū)域性物流貿(mào)易中心。因公司占地3100畝的珠海西站物流園正在陸續(xù)開發(fā)建設(shè)當(dāng)中，目前主要業(yè)務(wù)還是經(jīng)營建材批發(fā)、零售。

作為成立時(shí)間較短的新興企業(yè)，公司依托珠海交通集團(tuán)，圍繞珠海及中山、江門、汕頭周邊城市，圍繞中交、中鐵、各省屬大型國企等集團(tuán)所屬重點(diǎn)企業(yè)開展了相關(guān)物資貿(mào)易采購配送服務(wù)，由于具備較強(qiáng)的物資貿(mào)易管理團(tuán)隊(duì)、先進(jìn)的企業(yè)財(cái)務(wù)控制能力和強(qiáng)大的集團(tuán)實(shí)力支持，目前公司已經(jīng)擠身于珠海物資貿(mào)易的先進(jìn)行列，主營的鋼材、水泥和瀝青物資貿(mào)易業(yè)務(wù)規(guī)模和實(shí)力已在珠海名列前茅。經(jīng)過近幾年對物資貿(mào)易市場的開發(fā)經(jīng)營，廣珠鐵路物流開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制采取的多種措施有力地促進(jìn)了公司的有效發(fā)展，在激烈的市場競爭中脫穎而出，實(shí)現(xiàn)銷售業(yè)績每年20%以上的穩(wěn)步增長，未發(fā)生一筆壞帳。

二、廣珠鐵路物流開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制采取的措施

（一）加強(qiáng)資金集中調(diào)度管理，提供了強(qiáng)大的資金保障

為提高集團(tuán)的償債能力和經(jīng)營資金的使用效率，廣珠鐵路物流開發(fā)有限公司的母公司――交通集團(tuán)于2011年底成立了集團(tuán)財(cái)務(wù)中心，統(tǒng)一資金集中調(diào)度和內(nèi)部管控，實(shí)現(xiàn)了整個(gè)集團(tuán)的資金供需平衡，一定程度上解決了廣珠鐵路物流開發(fā)有限公司的物資貿(mào)易資金來源，增強(qiáng)了企業(yè)的融資能力和信用擴(kuò)張能力。由財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一內(nèi)部信貸管理，對集團(tuán)所屬企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部貸款制度，合理調(diào)節(jié)集團(tuán)內(nèi)部資金流向，為集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)提供了高質(zhì)量的貸款支持，同時(shí)保證了閑置資金的保值增值，其內(nèi)部貸款利息保持與商業(yè)銀行貸款同期利息相同水平。除內(nèi)部資金調(diào)度外，公司根據(jù)發(fā)展需要，向商業(yè)銀行辦理貸款，統(tǒng)一由母公司珠海交通集團(tuán)提供對外擔(dān)保，強(qiáng)大的集團(tuán)實(shí)力支持，大大降低了資金成本和信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高了公司的籌資效益。

（二）不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，培育企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化

因市場瞬息萬變，物資貿(mào)易企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大，必須樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識，以降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。公司除了建立各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度外，主要通過以下幾個(gè)方面的措施強(qiáng)化了財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制。

1.實(shí)行全員風(fēng)險(xiǎn)意識教育

使風(fēng)險(xiǎn)管理得到全員的支持，通過經(jīng)常性的市場分析、會計(jì)收支分析和經(jīng)驗(yàn)交流，不斷增強(qiáng)全員職工的風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)同度，將風(fēng)險(xiǎn)管理意識轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識和自覺行動(dòng)，在整個(gè)公司內(nèi)部營造風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍。

2.成立公司風(fēng)控小組

及時(shí)研究處理經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)問題，加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制。廣珠鐵路物資貿(mào)易業(yè)務(wù)開展之初就成立了由董事長擔(dān)任組長的公司風(fēng)控管理小組，對經(jīng)營出現(xiàn)的管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等逐一進(jìn)行研究和決策。風(fēng)控小組成員分別由公司總經(jīng)理、分管物資貿(mào)易的副總經(jīng)理、物資貿(mào)易營銷總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會計(jì)、物資貿(mào)易部主管、核算部主管和相應(yīng)的物資貿(mào)易營銷人員組成。

3.加強(qiáng)員工法制和道德教育

規(guī)避員工違法違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)。公司制定了詳細(xì)的物資貿(mào)易采購銷售內(nèi)部控制制度，強(qiáng)調(diào)了互相審核牽制。同時(shí)公司根據(jù)黨支部正在進(jìn)行的“八項(xiàng)規(guī)定”和“三嚴(yán)三實(shí)”教育，與公司各部門簽訂了《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書》，形成人人講誠信、合法合規(guī)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，對違法違規(guī)和不遵守公司規(guī)章制度、徇私舞弊、瀆職不作為、做人不實(shí)的行為進(jìn)行了嚴(yán)厲的處罰規(guī)定，并將其與薪酬制度和人事制度相結(jié)合，提高了員工的積極性，一定程度上規(guī)避了員工的違法違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)，減少了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)知識培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力

公司人力資源部每年制定培訓(xùn)計(jì)劃，適時(shí)增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的知識培訓(xùn)，特別針對物資貿(mào)易和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的培訓(xùn)，增強(qiáng)了企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)控制水平，提高了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。給企業(yè)的內(nèi)部控制創(chuàng)造良好的文化氛圍，大大提高職工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能。

（三）全面加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，加強(qiáng)事前、事中和事后的控制

應(yīng)收帳款的管理是物資貿(mào)易企業(yè)會計(jì)非常非常重要的控制內(nèi)容之一。近年來隨著市場經(jīng)濟(jì)下行，物資貿(mào)易企業(yè)的競爭日趨激烈，各企業(yè)應(yīng)收帳款都居高不下，大額應(yīng)收帳款越來越多。在這種情形之下，企業(yè)能否及時(shí)收回應(yīng)收帳款是公司能否在激烈競爭中生存下來的關(guān)鍵。廣珠鐵路物流開發(fā)有限公司對應(yīng)收帳款十分重視，制定了嚴(yán)格的事前、事中和事后控制制度。

1.事前

由物資貿(mào)易部對客戶進(jìn)行實(shí)地考察，并負(fù)責(zé)收集客戶的信譽(yù)、經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)營狀況等資料，建立了客戶的信用臺帳，評估客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，按公司有關(guān)制度針對性地授予一定的信用額度，杜絕了客戶蓄意欺騙，有力地加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控。

2.事中

除供銷合同條款對應(yīng)收帳款進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定外，還有專人跟蹤貨物的收貨地、用途和使用情況，防止客戶違反合同騙貨倒貨，加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的掌控。

3.完成供貨后

公司財(cái)務(wù)部根據(jù)核算部提交數(shù)據(jù)，每周及時(shí)更新應(yīng)收帳款臺帳，并每周一定期反饋到公司分管物資貿(mào)易的副總經(jīng)理、營銷總監(jiān)和物資貿(mào)易部，物資貿(mào)易部相應(yīng)的銷售人員根據(jù)合同條款相關(guān)規(guī)定及時(shí)催收。未能及時(shí)收回的應(yīng)收帳款，公司財(cái)務(wù)部會對營銷總監(jiān)和物資貿(mào)易部及時(shí)發(fā)出應(yīng)收帳款催收的提醒通知。某個(gè)客戶應(yīng)收帳款超過其信用授信額度或應(yīng)收帳款逾期超過二個(gè)月，公司財(cái)務(wù)部及時(shí)通知物資貿(mào)易部停止對該客戶的一切供貨，并由公司總經(jīng)理帶領(lǐng)營銷總監(jiān)等人員組成專門催收小組，專門負(fù)責(zé)對該客戶的催收工作，跟蹤客戶的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，減少風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)張。

（四）建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制

內(nèi)部審計(jì)是公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是作為企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作的一種有效監(jiān)督方式。廣珠鐵路物流開發(fā)有限公司的母公司--珠海交通集團(tuán)于成立之初就組建了審計(jì)法律事務(wù)部，該部門只對集團(tuán)董事長負(fù)責(zé)，獨(dú)立于集團(tuán)其他各職能部門和二級公司，且獨(dú)立于被審計(jì)單位。審計(jì)法律事務(wù)部主要對集團(tuán)各二級公司定期或不定期進(jìn)行財(cái)務(wù)收支情況、公司管理情況、經(jīng)營管理者任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)等專項(xiàng)審計(jì)，同時(shí)加強(qiáng)對重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)問題的審計(jì)，并向集團(tuán)董事長及時(shí)提交審計(jì)報(bào)告，評價(jià)公司制度建設(shè)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，評估經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)反饋控制向事中實(shí)時(shí)反饋以及事前反饋，有力地促進(jìn)了企業(yè)管理政策和管理水平的提高，加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制。

（五）推行零庫存，減少資金占用和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在實(shí)際銷售中，公司推選零庫存銷售，由客戶下單后直接由生產(chǎn)廠家運(yùn)抵客戶，節(jié)約了庫存成本，減少了庫存損耗，加速了資金流通，同時(shí)把次品、退貨的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了供應(yīng)商。

三、廣珠鐵路物流開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的改進(jìn)措施

公司物資貿(mào)易業(yè)務(wù)開展以來，逐步制定了一套有效的制度、流程，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制取得了明顯效果，但也有一些不足，容易引起財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，必須采取以下相關(guān)改進(jìn)措施。

（一）進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

良好的內(nèi)部運(yùn)作環(huán)境是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制日臻完善的重要基礎(chǔ)，包括有效的組織機(jī)構(gòu)、嚴(yán)格規(guī)范的規(guī)章制度、良好的文化氛圍。公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制還應(yīng)進(jìn)一步完善組織架構(gòu)，建立科學(xué)規(guī)范的經(jīng)營決策機(jī)制，堅(jiān)決杜絕個(gè)人超越制度的特權(quán)，特別要做到權(quán)責(zé)分明、相互制約和監(jiān)督，減少各種內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)對商品采購環(huán)節(jié)的供應(yīng)商選擇，減少質(zhì)次退貨等引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

公司在銷售環(huán)節(jié)制定了事前、事中和事后跟蹤的相關(guān)制度，但在對供應(yīng)商的選擇方面應(yīng)逐步做到好中選優(yōu)，優(yōu)先選擇那種價(jià)廉物美、信譽(yù)高、實(shí)力強(qiáng)的優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。在商品采購環(huán)節(jié)，建立供應(yīng)商信息系統(tǒng)，對供應(yīng)商的商品質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性、供貨條件及其資信、經(jīng)營狀況、市場業(yè)績等指標(biāo)組織風(fēng)控小組進(jìn)行打分，根據(jù)打分結(jié)果對供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整。供應(yīng)商預(yù)付貨款審核，應(yīng)嚴(yán)格做到有客戶書面確認(rèn)的下單計(jì)劃，對于大額的預(yù)付款必須落實(shí)財(cái)務(wù)人員專人實(shí)行定期追蹤核查，及時(shí)核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)，實(shí)行嚴(yán)格的付款分級審核審批制度。另外，公司在零星小額采購方面，也做到向三家或三家以上的供應(yīng)商詢價(jià)，力保商品采購質(zhì)高價(jià)優(yōu)。

（三）嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，減少貨款風(fēng)險(xiǎn)

因市場經(jīng)濟(jì)的復(fù)雜性，經(jīng)常出現(xiàn)公司互相提供擔(dān)保的現(xiàn)象。目前廣珠鐵路物流開發(fā)有限公司對外的物資銷售合同中，對貨款擔(dān)?，F(xiàn)象越來越多，但擔(dān)保合同或擔(dān)保函是否能真正有效且能最終執(zhí)行到位，需要加強(qiáng)對專門審查控制，把回款風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)。因公司前期主要客戶為大型國企或省內(nèi)優(yōu)質(zhì)企業(yè)，雖然有擔(dān)保也有個(gè)別逾期現(xiàn)象，但也及時(shí)收回了貨款，沒有產(chǎn)生嚴(yán)重的壞帳損失。為減小公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)制定詳細(xì)的擔(dān)保制度，明確擔(dān)保審查責(zé)任制和決策程序，加強(qiáng)對擔(dān)保人資格、財(cái)務(wù)實(shí)力和書面承諾的審查，尤其是擔(dān)保人的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，防止擔(dān)保人無法提供真正的擔(dān)保，避免風(fēng)險(xiǎn)引起的財(cái)務(wù)資金損失。