前言：我們精心挑選了數(shù)篇優(yōu)質(zhì)資金管理工作亮點(diǎn)文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來(lái)啟發(fā)，助您在寫(xiě)作的道路上更上一層樓。

第1篇

國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金管理委員會(huì)常務(wù)副主任、廣電總局電影資金辦主任姜濤，青海廣電局副局長(zhǎng)許秀中，以及遼寧、河北、安徽、江蘇、上海、湖北、廣東、陜西、四川、青海10省市的電影專(zhuān)項(xiàng)資金省管委會(huì)辦公室主任（主管電影的處長(zhǎng)）及專(zhuān)資收繳人員參加了會(huì)議。會(huì)議主要圍繞三個(gè)議題展開(kāi)：一是對(duì)《關(guān)于對(duì)新建影院實(shí)行先征后返國(guó)家電影專(zhuān)項(xiàng)資金的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“先征后返”）、《關(guān)于對(duì)影院改造實(shí)行國(guó)家電影專(zhuān)項(xiàng)資金資助的辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“改造資助”）征求意見(jiàn)；二是通報(bào)財(cái)政部關(guān)于電影專(zhuān)項(xiàng)資金撥付方式改革的情況；三是通報(bào)全國(guó)電影票務(wù)綜合信息系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)情況。

會(huì)議由姜濤主任主持。許秀中副局長(zhǎng)介紹了青海省經(jīng)濟(jì)社會(huì)和電影市場(chǎng)的發(fā)展情況；資金辦資金管理處負(fù)責(zé)人介紹了修訂2004年“先征后返” “改造資助”兩個(gè)文件的重要意義。資金辦信息管理處負(fù)責(zé)人向與會(huì)代表通報(bào)了全國(guó)電影票務(wù)綜合信息系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)情況。在全面、及時(shí)、準(zhǔn)確、權(quán)威目標(biāo)的指導(dǎo)下，新平臺(tái)建設(shè)被列入國(guó)家廣電總局“十二五”規(guī)劃、電影局工作重點(diǎn)項(xiàng)目，新平臺(tái)具有穩(wěn)定性、規(guī)范性、安全性、全面性、流程化、人性化特點(diǎn)，同時(shí)還具有信息速遞頁(yè)面、影院管理、票房數(shù)據(jù)接收、專(zhuān)資收繳管理、查詢(xún)統(tǒng)計(jì)、SSL證書(shū)認(rèn)證方式上報(bào)票房數(shù)據(jù)及TMS放映數(shù)據(jù)上報(bào)接收功能等亮點(diǎn)。

在隨后的討論中，代表們提出了很多好的建議。比如，發(fā)揮電影專(zhuān)項(xiàng)資金的引導(dǎo)性作用，用宏觀調(diào)控的方式解決大城市影院建設(shè)相對(duì)飽和的問(wèn)題；增加對(duì)地、縣級(jí)地區(qū)投資建設(shè)影院的支持力度，以人均GDP為分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)縣城新建影院，尤其是在“空白點(diǎn)”、經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)新建影院，要優(yōu)先予以扶持等均引起代表們的熱烈響應(yīng)。針對(duì)影院改造資助，代表建議要細(xì)化“改造資助”的申請(qǐng)條件，改造后影廳的標(biāo)準(zhǔn)要明確，要符合影院建筑規(guī)范的條件。代表們指出，電影資金辦自去年全國(guó)會(huì)后積極行動(dòng)，解決實(shí)際問(wèn)題，對(duì)各項(xiàng)工作取得的進(jìn)展給予了較高評(píng)價(jià)，對(duì)兩個(gè)文件的修訂情況總體上予以肯定。

第2篇

關(guān)鍵詞：資金；集約化；管理模式

為全面落實(shí)公司集團(tuán)化、集約化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化管理要求，國(guó)網(wǎng)河北泊頭市供電有限責(zé)任公司緊緊圍繞建立“全面集中、統(tǒng)一管控”資金集約化管控體系的目標(biāo)，開(kāi)展一系列有效措施，切實(shí)提升資金集約化管理水平。一是以銀行賬戶(hù)管理為基礎(chǔ)，搭建高度集中的資金管理平臺(tái)。多方位清理整合賬戶(hù)，壓縮管理層級(jí)，撤并賬戶(hù)；二是強(qiáng)化企財(cái)合作，統(tǒng)籌調(diào)控運(yùn)作資金，資金管理成效明顯。與中電財(cái)建立資金“一體化”協(xié)同運(yùn)作機(jī)制，優(yōu)化資金收付時(shí)序安排，實(shí)現(xiàn)資金存量、融資規(guī)模雙降；三是推行大額集中支付和全業(yè)務(wù)、全集成電子支付，資金結(jié)算效率和安全管控實(shí)現(xiàn)雙提升。電子支付比率保持90%以上，資金集中支付率達(dá)到85%，資金管理水平跨上一個(gè)新的臺(tái)階。

一、工作描述

國(guó)網(wǎng)河北泊頭市供電有限責(zé)任公司以服務(wù)“三集五大”體系建設(shè)為出發(fā)點(diǎn)，以深化財(cái)務(wù)集約化應(yīng)用為主線，結(jié)合實(shí)際情況，夯實(shí)管理基礎(chǔ)，發(fā)揮管理優(yōu)勢(shì)，建立符合本公司管理特色的資金管理模式。建立更加扁平、更加集約的賬戶(hù)管理體系。同時(shí)推進(jìn)資金一體化高效協(xié)同運(yùn)作管理。與中電財(cái)河北分公司建立了資金“一體化”管理協(xié)同工作機(jī)制，實(shí)施二級(jí)資金池透支業(yè)務(wù)，開(kāi)展企財(cái)銀三方長(zhǎng)效合作機(jī)制，采取延遲融資、循環(huán)貸款、法人透支等方式，累計(jì)實(shí)現(xiàn)了壓降融資規(guī)模，節(jié)約了融資成本。此外，建立嚴(yán)密高效的電子化結(jié)算體系

二、主要做法

以賬戶(hù)高度集中管理為核心，搭建集團(tuán)化賬戶(hù)運(yùn)行平臺(tái)，提升賬戶(hù)管理效益。

一是以業(yè)務(wù)上劃，機(jī)構(gòu)撤并為契機(jī)，撤銷(xiāo)公司農(nóng)網(wǎng)工程、農(nóng)維費(fèi)專(zhuān)用賬戶(hù)，撤并直屬單位、城區(qū)公司結(jié)算賬戶(hù)，合并基本賬戶(hù)和貸款賬戶(hù)，形成賬戶(hù)向上一級(jí)集約，開(kāi)戶(hù)金融機(jī)構(gòu)向工、農(nóng)、建三家銀行高度集中的結(jié)算體系，實(shí)現(xiàn)資金結(jié)算“一口對(duì)外”。將全部帳戶(hù)劃分三級(jí)帳戶(hù)，中電財(cái)分公司為一級(jí)帳戶(hù)，省公司本部為二級(jí)帳戶(hù)，省公司所屬分、子公司為三級(jí)帳戶(hù)，將資金在三級(jí)帳戶(hù)中實(shí)現(xiàn)資金的上劃和實(shí)歸，二三級(jí)帳戶(hù)中零余額，實(shí)現(xiàn)真正歸集帳戶(hù)。

二是以“大營(yíng)銷(xiāo)”電費(fèi)賬務(wù)地市集中為契機(jī)，督促各銀行定制開(kāi)發(fā)電費(fèi)集團(tuán)賬戶(hù)，實(shí)現(xiàn)縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)電費(fèi)資金的實(shí)時(shí)上繳，資金歸集路徑進(jìn)一步簡(jiǎn)化。賬戶(hù)數(shù)量跨越式縮減，賬戶(hù)管控水平實(shí)現(xiàn)質(zhì)的飛躍，為地市公司歸集賬戶(hù)的增設(shè)留出空間，拓寬電費(fèi)資金歸集渠道。

三是制定下發(fā)《銀行賬戶(hù)管理工作規(guī)范》，編制賬戶(hù)規(guī)范管理的實(shí)操手冊(cè)，通過(guò)示例，業(yè)務(wù)處理模板、簡(jiǎn)易流程圖等形式，為基層人員提供簡(jiǎn)便快捷的技術(shù)指導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)“一冊(cè)在手，人人能管”，銀行賬戶(hù)基礎(chǔ)管理工作進(jìn)一步夯實(shí)。

三、強(qiáng)化措施

1.以財(cái)務(wù)公司為依托，強(qiáng)化資金統(tǒng)籌運(yùn)作力度，資金使用效益進(jìn)一步提升

一是泊頭供電公司與中電財(cái)河北分公司簽訂《資金“一體化”管理協(xié)同運(yùn)作實(shí)施方案》，成立了協(xié)同運(yùn)作組織機(jī)構(gòu)，明確雙方職責(zé)分工，確立十個(gè)方面26項(xiàng)協(xié)同配合內(nèi)容，深入基層現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研，合作課題研究，共同探索資金管理的思路和方向，資金管理工作順暢高效。

二是針對(duì)我公司間歇性、臨時(shí)性融資需求多或現(xiàn)金管理服務(wù)需求高的情況，開(kāi)展“資金池”賬戶(hù)透支業(yè)務(wù)，按周調(diào)度資金，壓降備付，推遲融資。

三是積極組織開(kāi)展資金預(yù)測(cè)工作，提升現(xiàn)金流預(yù)算對(duì)融資管理的指導(dǎo)性；加深資金需求分析，有序安排支付時(shí)序。

2.以安全、高效的資金支付方式，服務(wù)“三集五大”體系

一是強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)流程管控，完善臺(tái)賬資料，建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度；強(qiáng)化資金管理制度執(zhí)行力度，建立資金安全管理長(zhǎng)效機(jī)制；加強(qiáng)特殊資金安全管理，努力壓降銀行承兌匯票的收取比例，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。

二是深入推進(jìn)大額資金集中支付工作，制定《大額資金集中支付實(shí)施細(xì)則》，對(duì)集中支付資金申請(qǐng)單線上、線下雙控，依托銀財(cái)平臺(tái)、多重電子簽名，加強(qiáng)支付環(huán)節(jié)管理。

三是細(xì)化資金支付流程管控，全業(yè)務(wù)、各層級(jí)推廣電子支付，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)對(duì)資金流的全過(guò)程、全天候監(jiān)控，公司資金安全管控有力，結(jié)算方式快捷高效。

四、特色亮點(diǎn)

推進(jìn)賬戶(hù)集約管控，實(shí)現(xiàn)地市電費(fèi)賬戶(hù)全集中。積極服務(wù)“三集五大”體系建設(shè)，全面壓縮電費(fèi)賬戶(hù)總量，拓寬收費(fèi)渠道和方式，順利實(shí)現(xiàn)管控系統(tǒng)電子對(duì)賬功能。為更好解決資金集中支付和電費(fèi)賬戶(hù)集約管理帶來(lái)的銀行賬戶(hù)對(duì)賬工作量大、資金安全風(fēng)險(xiǎn)高的問(wèn)題，積極探索，創(chuàng)新研究，開(kāi)發(fā)銀行電子對(duì)賬功能。實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)核對(duì)銀企雙方數(shù)據(jù)，自動(dòng)生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表，進(jìn)一步提升銀行賬戶(hù)對(duì)賬準(zhǔn)確性和對(duì)賬效率。

五、實(shí)踐效果

國(guó)網(wǎng)河北泊頭市供電責(zé)任公司以財(cái)務(wù)集約化完善提升為主線，有重點(diǎn)、分步驟，全面推進(jìn)，統(tǒng)籌兼顧，將資金管理工作進(jìn)一步做深、做細(xì)、做實(shí)，建立了更加集中、更加高效的資金集約化管理體系。賬戶(hù)結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化，資金實(shí)現(xiàn)高度集中。國(guó)網(wǎng)河北泊頭市供電責(zé)任公司通過(guò)不斷的撤并賬戶(hù)，優(yōu)化資金歸集路徑，為資金集中運(yùn)作，賬戶(hù)集約調(diào)控奠定了良好的基礎(chǔ)。同時(shí)，強(qiáng)化賬戶(hù)基礎(chǔ)管理工作，實(shí)現(xiàn)賬戶(hù)信息動(dòng)態(tài)更新，準(zhǔn)確率保持100%，簡(jiǎn)化授權(quán)、掛接流程，賬戶(hù)監(jiān)控率和集團(tuán)賬戶(hù)掛接率均實(shí)現(xiàn)100%。賬戶(hù)管理成效突出。

壓縮管理層級(jí)，賬戶(hù)管理更加精益化。電費(fèi)賬戶(hù)撤并工作，實(shí)現(xiàn)直供直管縣“零”電費(fèi)賬戶(hù)，電費(fèi)賬戶(hù)數(shù)量減少，賬戶(hù)體系建設(shè)取得重大突破，低于國(guó)網(wǎng)公司管控標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量近80%，也極大的減小賬戶(hù)管理難度，展現(xiàn)賬戶(hù)管理新的高度。

資金高效運(yùn)作，資金使用成本明顯降低。為合理調(diào)控運(yùn)作資金，國(guó)網(wǎng)河北泊頭市供電責(zé)任公司按月開(kāi)展資金需求分析，深化現(xiàn)金流預(yù)算管理，開(kāi)展資金流變動(dòng)曲線分析，開(kāi)展內(nèi)部資金“削峰平谷”工作，推進(jìn)“資金池”賬戶(hù)透支業(yè)務(wù)，日均存量不斷下降，資金運(yùn)作效益明顯增加。

資金支付方式優(yōu)化，結(jié)算效率高效安全。依托中電財(cái)結(jié)算平臺(tái)、財(cái)務(wù)管控信息化的集成對(duì)接，資金支付方式實(shí)現(xiàn)全面電子化。資金支付與現(xiàn)金流量預(yù)算有機(jī)結(jié)合，資金管控手段更加嚴(yán)密。在實(shí)施資金集中管控的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)資金的有效、統(tǒng)一調(diào)度，極大降低基層單位資金沉淀，實(shí)現(xiàn)資金支付風(fēng)險(xiǎn)的可控、在控。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐利治.漫談中小學(xué)課題的研究方法[M].科技教育出版社，2012.

第3篇

關(guān)鍵詞：公允價(jià)值；資金管理；企業(yè)

中圖分類(lèi)號(hào)：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）10-0-01

新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的建立以提升企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量為基礎(chǔ)，以滿足政府、債權(quán)人、投資者與企業(yè)管理人員等對(duì)會(huì)計(jì)信息的需求為前提，以規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為、維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序?yàn)樽谥?。公允價(jià)值的引入是新準(zhǔn)則中的最大亮點(diǎn)，公允價(jià)值計(jì)量屬性的運(yùn)用對(duì)我國(guó)企業(yè)的資金管理也產(chǎn)生了很大的影響，本文就公允價(jià)值的內(nèi)涵與特性、公允價(jià)值計(jì)量對(duì)企業(yè)資金管理的影響進(jìn)行了闡述，并提出了提升企業(yè)資金管理效率的措施。

一、公允價(jià)值的內(nèi)涵與特性

公允價(jià)值，也被稱(chēng)作“公允市價(jià)”或是“公平價(jià)值”，不同的機(jī)構(gòu)對(duì)公允價(jià)值的內(nèi)涵定義不一。1999年，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第39號(hào)——金融工具》，其中第98段內(nèi)容表明：“公允價(jià)值的概念中隱含了一種假設(shè)，那就是企業(yè)必須以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提，既不會(huì)大幅縮減生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，也不需要進(jìn)行清算?！?000年2月，美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)第7號(hào)公告時(shí)，對(duì)公允價(jià)值的內(nèi)涵進(jìn)行了界定：“公允價(jià)值指的是在公平交易或是非清算的交易當(dāng)中，雙方自愿進(jìn)行負(fù)債清償或是資產(chǎn)交換時(shí)的價(jià)格”。我國(guó)現(xiàn)行的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》將公允價(jià)值的內(nèi)涵界定為：“熟知情況的交易雙方在公平的交易當(dāng)中按照自愿原則進(jìn)行債務(wù)償還或是資產(chǎn)交換的金額?！?/p>

從上述這些定義中可以看到，公允價(jià)值主要有兩個(gè)特性：第一，公允價(jià)值代表的是一定時(shí)間內(nèi)的負(fù)債或是資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值，它可以反映出在債務(wù)償還時(shí)，企業(yè)可以轉(zhuǎn)移的價(jià)值或是資產(chǎn)給企業(yè)帶去的真實(shí)經(jīng)濟(jì)利益；第二，公允價(jià)值以公平交易為前提，而公平交易指的是交易雙方在自由的、信息對(duì)稱(chēng)的、不受其他各方關(guān)系影響的前提上進(jìn)行交易，這為企業(yè)確定公允價(jià)值創(chuàng)造了條件。

二、公允價(jià)值計(jì)量對(duì)企業(yè)資金管理的影響

（一）提高了企業(yè)收入分析的準(zhǔn)確度

企業(yè)的投資決策通常以具備一定的資金量為前提，和企業(yè)的資金流量密切相關(guān)，企業(yè)采用公允價(jià)值屬性進(jìn)行資產(chǎn)計(jì)量，把公允價(jià)值的變動(dòng)直接計(jì)入資本公積或是當(dāng)期損益，這在增加企業(yè)收益分析難度的同時(shí)，也為企業(yè)資金收入分析帶來(lái)了可靠信息，提高了準(zhǔn)確度。舉個(gè)例子，在交易性金融資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量中，公允價(jià)值變動(dòng)直接計(jì)到當(dāng)期損益中，而這些損益都是還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)的，并沒(méi)有資金流入，這導(dǎo)致注重利潤(rùn)、關(guān)注企業(yè)收入情況與盈余多少的領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)企業(yè)資金收入產(chǎn)生理解上的偏差，嚴(yán)重的甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂。所以，從另一個(gè)方面來(lái)講，公允價(jià)值計(jì)量屬性的運(yùn)用促使企業(yè)加強(qiáng)對(duì)資金收入的分析，從而提高了其資金收入的準(zhǔn)確度。

（二）增加了企業(yè)投資的管理風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金流是生命線，利潤(rùn)并不代表企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況，以公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量，會(huì)使得企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與真實(shí)的資金收入不相符，這增加了企業(yè)資金投資的變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)企業(yè)而言，引進(jìn)公允價(jià)值計(jì)量屬性，意味著需要更強(qiáng)的資金變現(xiàn)能力，資金變現(xiàn)能力越低，潛藏的管理風(fēng)險(xiǎn)就越大，資金變現(xiàn)能力越高，潛藏的管理風(fēng)險(xiǎn)就越小。所以說(shuō)，公允價(jià)值計(jì)量屬性增加了企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)資金投資活動(dòng)中的重要挑戰(zhàn)。同時(shí)，引入公允價(jià)值計(jì)量屬性，也會(huì)增加企業(yè)資金管理的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，這是因?yàn)?，以市?chǎng)價(jià)格進(jìn)行核算，會(huì)帶來(lái)資產(chǎn)價(jià)格上的較大波動(dòng)，嚴(yán)重影響企業(yè)的資金流動(dòng)性。例如，某個(gè)企業(yè)在2006年買(mǎi)進(jìn)交易性金融資產(chǎn)，2007年在金融市場(chǎng)環(huán)境良好情況下，資產(chǎn)大幅升值，2008年金融市場(chǎng)環(huán)境動(dòng)蕩，資產(chǎn)價(jià)值大幅下降，無(wú)法拋售，這樣直接導(dǎo)致企業(yè)資金流動(dòng)性不足，威脅到資金鏈的正常循環(huán)。

（三）擴(kuò)大了企業(yè)投資的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

引入公允價(jià)值屬性對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)量，標(biāo)志著企業(yè)投資活動(dòng)與金融市場(chǎng)好壞息息相關(guān)。金融市場(chǎng)的震蕩，直接影響到企業(yè)的投資收益賬面金額，影響到企業(yè)獲得的年終利潤(rùn)，進(jìn)而影響到各個(gè)利益方對(duì)企業(yè)的信心，導(dǎo)致企業(yè)價(jià)值被錯(cuò)誤評(píng)估，最終陷入困境。可以說(shuō)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、籌資與投資等活動(dòng)，引入公允價(jià)值計(jì)量屬性，一旦企業(yè)持有的資產(chǎn)價(jià)格在金融市場(chǎng)中大幅下降后，投資者、債權(quán)人等將對(duì)企業(yè)發(fā)展前景與償債能力失去信心，影響到企業(yè)的籌資能力，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂。舉個(gè)例子來(lái)說(shuō)，企業(yè)持有的資產(chǎn)受到金融市場(chǎng)震蕩的影響，價(jià)值大幅縮水，企業(yè)收益降低，這在影響相關(guān)利益方對(duì)企業(yè)信心的同時(shí)，將企業(yè)置于惡性循環(huán)當(dāng)中，很難擺脫困境。

三、提升企業(yè)資金管理效率的措施

（一）強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作

引進(jìn)公允價(jià)值計(jì)量屬性之后，企業(yè)面臨的管理風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)都大大增加，所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)資產(chǎn)投資開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。企業(yè)可以參考銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，在開(kāi)展資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)活動(dòng)時(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)劃分為三種類(lèi)型：一類(lèi)是收益大、風(fēng)險(xiǎn)也大；一類(lèi)是收益小、風(fēng)險(xiǎn)也大；一類(lèi)是收益小、風(fēng)險(xiǎn)也小。同時(shí)，可以將風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別進(jìn)行定量處理，賦予風(fēng)險(xiǎn)以權(quán)術(shù)值，三種風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)術(shù)總和為1，通過(guò)權(quán)術(shù)來(lái)計(jì)算企業(yè)資產(chǎn)的平均風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于收益大、風(fēng)險(xiǎn)也大的投資，企業(yè)可以在擁有一定的現(xiàn)金量，確保日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的資金后，再投資到預(yù)期收益不錯(cuò)的項(xiàng)目。對(duì)于收益小、風(fēng)險(xiǎn)也小的投資，企業(yè)可以在不負(fù)債的基礎(chǔ)上開(kāi)展投資。對(duì)于收益小、風(fēng)險(xiǎn)大的投資，企業(yè)應(yīng)當(dāng)放棄。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)之后，企業(yè)可以對(duì)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)的收益風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展定量化管理，以更好地進(jìn)行資產(chǎn)管理。

（二）創(chuàng)新企業(yè)資金預(yù)算方法

資金預(yù)算是企業(yè)資金管理的重要內(nèi)容，企業(yè)只有做好資金預(yù)算，才能為資金高效運(yùn)作奠定基礎(chǔ)。引進(jìn)公允價(jià)值計(jì)量屬性之后，企業(yè)的現(xiàn)金流與收益之間存在著很大的差異，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)的收益部分對(duì)企業(yè)資金預(yù)算提出了新的挑戰(zhàn)。企業(yè)需要在資金預(yù)算過(guò)程中，仔細(xì)衡量不確定性的因素，一步步地細(xì)化資金預(yù)算工作。企業(yè)在資金預(yù)算過(guò)程中，考慮潛在的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)資金收入造成的影響以及可能會(huì)給企業(yè)造成的資金流出。因此，編制好企業(yè)資金預(yù)算，做好經(jīng)營(yíng)、籌資、投資活動(dòng)中的預(yù)算工作，將活動(dòng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)控制并管理好。

參考文獻(xiàn)：

[1]常嬋君.以公允價(jià)值計(jì)量之金融資產(chǎn)對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2009（31）.