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第1篇

【關(guān)鍵詞】高校 科研經(jīng)費(fèi) 內(nèi)部監(jiān)管

一、引言

高等學(xué)校是我國(guó)重要的教育機(jī)構(gòu)，源源不斷地為社會(huì)輸送人才，并為我國(guó)的貢獻(xiàn)科研成果，是我國(guó)進(jìn)行科技研究的重要支柱。但很多高校內(nèi)部監(jiān)管控制制度管理無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)管職能，也以此造成了高校科研經(jīng)費(fèi)事件屢發(fā)不斷。因此，加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)管工作勢(shì)在必行。完善高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管主要是指通過(guò)規(guī)范高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的具體使用情況，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督，防止不良事情的發(fā)生，保證高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的合理合法使用，促進(jìn)高?？蒲泄ぷ鹘】涤行虬l(fā)展。

二、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)具體使用步驟

（一）科研項(xiàng)目立項(xiàng)前階段

高?？蒲许?xiàng)目在立項(xiàng)之前，科研經(jīng)費(fèi)并沒有實(shí)際出現(xiàn)，但是已經(jīng)進(jìn)入科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理環(huán)節(jié)，進(jìn)入到預(yù)算階段。要通過(guò)預(yù)算控制方法，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行約束。在進(jìn)行單位科研經(jīng)費(fèi)管理時(shí)，涉及到的資金收支等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都應(yīng)該嚴(yán)格按照法律程序進(jìn)行審批，并且在編制的預(yù)算內(nèi)進(jìn)行。對(duì)于沒有預(yù)算的業(yè)務(wù)，不能給予辦理。在科研項(xiàng)目立項(xiàng)前階段，對(duì)于預(yù)算控制一般有兩個(gè)要求：一是要進(jìn)行的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都要有編制預(yù)算，而且應(yīng)該獲得合法的編制預(yù)算；二是對(duì)預(yù)算追加和審批程序，要嚴(yán)格按照要求進(jìn)行。

（二）科研項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程階段

當(dāng)高校的科研項(xiàng)目立項(xiàng)之后，國(guó)家相關(guān)部門就會(huì)把科研經(jīng)費(fèi)劃撥到高校，相關(guān)的負(fù)責(zé)人要對(duì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行合理的收支規(guī)劃。在整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行的過(guò)程中，財(cái)務(wù)處、科技處都部門都要對(duì)經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)。要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定對(duì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行使用。在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，要對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的具體去向進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管。

（三）科研項(xiàng)目結(jié)束后階段

在科研項(xiàng)目完成結(jié)束后，要對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的決算和驗(yàn)收進(jìn)行管理，也對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管也要開始新的方法和要求。項(xiàng)目相關(guān)負(fù)責(zé)人要對(duì)經(jīng)費(fèi)的收支和支付往來(lái)進(jìn)行審查。例如，在合同截止日期后的三個(gè)月內(nèi)，項(xiàng)目相關(guān)負(fù)責(zé)人要出具結(jié)題證明，并且到學(xué)校的科技處將結(jié)題手續(xù)辦理完畢。財(cái)務(wù)部門對(duì)于項(xiàng)目的結(jié)余經(jīng)費(fèi)可以按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。一般來(lái)說(shuō)，是將經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)到項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的科技預(yù)研基金專用項(xiàng)目號(hào)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人使用。其中科技預(yù)研基金可以用于儀器設(shè)備的運(yùn)轉(zhuǎn)維護(hù)、人才培養(yǎng)、新申請(qǐng)項(xiàng)目的配套經(jīng)費(fèi)及其他研究發(fā)展項(xiàng)目的啟動(dòng)和預(yù)研等，不再支付咨詢費(fèi)。勞務(wù)費(fèi)支出范圍僅限于人才培養(yǎng)和聘用科研助理的費(fèi)用。

三、高校科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)管現(xiàn)狀

（一）科研項(xiàng)目立項(xiàng)前現(xiàn)狀

在我國(guó)，大多數(shù)的高校對(duì)于科研項(xiàng)目還是實(shí)行課題負(fù)責(zé)制。這種制度就會(huì)想來(lái)一定的弊端，造成高校科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算目標(biāo)不明確，相關(guān)負(fù)責(zé)人也缺乏責(zé)任意識(shí)。在我國(guó)高校的中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃中，科研預(yù)算資金都是分配到項(xiàng)目中去的，并沒有制定預(yù)算管理目標(biāo)，忽視了科研項(xiàng)目的預(yù)算階段，這就造成了在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行劃撥和安排時(shí)，缺乏對(duì)項(xiàng)目預(yù)算和效率的考慮，盲目隨意地安排科研經(jīng)費(fèi)。對(duì)于一個(gè)具體的科研項(xiàng)目，很多學(xué)校并沒有對(duì)其進(jìn)行細(xì)化，在真正實(shí)行過(guò)程中，還隨意地對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行調(diào)整，改變經(jīng)費(fèi)原計(jì)劃使用目的，這樣就造成了科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理約束力的喪失。在預(yù)算編制的過(guò)程中，也會(huì)出現(xiàn)很多問題，例如預(yù)算編制不夠細(xì)化、科研經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目虛設(shè)、隨意調(diào)整預(yù)算經(jīng)費(fèi)等情況，這嚴(yán)重影響了科研經(jīng)費(fèi)的正常使用，造成了科研經(jīng)費(fèi)支出合理的結(jié)果。

（二）科研項(xiàng)目執(zhí)行階段現(xiàn)狀

在科研項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，要定期對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行審核，避免出現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)違規(guī)使用的情況。在科研經(jīng)費(fèi)劃撥到高校后，學(xué)校一般會(huì)留下留成部分，剩下的經(jīng)費(fèi)就由課題負(fù)責(zé)人和相關(guān)科研人員進(jìn)行使用。這就造成了學(xué)校的財(cái)務(wù)部門不能及時(shí)對(duì)經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督。在科研經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷過(guò)程中，經(jīng)費(fèi)管理部門對(duì)報(bào)銷審核的尺度比較寬松，只注重手續(xù)是否齊全，對(duì)于經(jīng)費(fèi)的去向等問題忽視，這就造成科研經(jīng)費(fèi)管理環(huán)節(jié)不能起到監(jiān)督的作用。很多科研經(jīng)費(fèi)的去向都不明朗，造成科研經(jīng)費(fèi)浪費(fèi)，甚至課題負(fù)責(zé)人貪污的現(xiàn)象。在科研項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，要加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用情況的監(jiān)管，并對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的審核。針對(duì)監(jiān)管中的漏洞進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，并對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行分析，有針對(duì)性的加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管。

（三）科研項(xiàng)目結(jié)束后現(xiàn)狀

在科研項(xiàng)目申請(qǐng)到結(jié)束過(guò)程中都會(huì)涉及到科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管問題，在分析的過(guò)程中會(huì)發(fā)現(xiàn)每個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題有一部分原因是觀念上的錯(cuò)誤，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的本質(zhì)理解有誤，雖然是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人申請(qǐng)的科研經(jīng)費(fèi)，但是這個(gè)并不是申請(qǐng)下來(lái)就完全為我所用。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人只是依托在高校這個(gè)委托方之下，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用。還有一分部原因是組織機(jī)構(gòu)設(shè)置方面的問題。對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的管理并不是某一個(gè)部門的職責(zé)，而是整個(gè)科研項(xiàng)目牽動(dòng)的所有部門的職責(zé)，這個(gè)過(guò)程會(huì)涉及到計(jì)財(cái)處、科技處、項(xiàng)目組、審計(jì)處和監(jiān)察部門等等，正是科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管不是一個(gè)部門的職責(zé)，所以會(huì)存在由于各部門溝通存在問題而出現(xiàn)科研管理問題，從而影響到科研經(jīng)費(fèi)的使用效率。

四、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)管體系的構(gòu)建過(guò)程

（一）內(nèi)部監(jiān)管過(guò)程影響因素分析

在高校科研經(jīng)費(fèi)的管理使用過(guò)程中，有很多對(duì)其產(chǎn)生影響的因素，具體有以下幾類。

1.對(duì)象因素。對(duì)于高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的監(jiān)管工作來(lái)說(shuō)，監(jiān)管的對(duì)象是科研課題經(jīng)費(fèi)。但是，由于在項(xiàng)目實(shí)施的具體過(guò)程中，不同階段的實(shí)際情況不同，就會(huì)對(duì)監(jiān)管的側(cè)重點(diǎn)產(chǎn)生影響。例如，項(xiàng)目立項(xiàng)前的監(jiān)管對(duì)象時(shí)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算情況，項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)管對(duì)象是科研經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出，科研項(xiàng)目結(jié)束后的監(jiān)管對(duì)象是科研經(jīng)費(fèi)使用的績(jī)效水平。每個(gè)階段的情況不同，監(jiān)管對(duì)象也就具有多樣性。在實(shí)際的監(jiān)管過(guò)程中，就要根據(jù)具體的項(xiàng)目實(shí)施階段，選取不同的監(jiān)管對(duì)象，從而選擇不同的監(jiān)管手段。

2.理念因素。思想決定行動(dòng)。因此，高校科研經(jīng)費(fèi)的內(nèi)部監(jiān)管工作也需要在一定的指導(dǎo)思想下進(jìn)行。對(duì)于科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人來(lái)說(shuō)，一定要對(duì)監(jiān)管工作有一個(gè)具體正確的認(rèn)識(shí)。一個(gè)正確的監(jiān)管工作理念，才能有一個(gè)正確的監(jiān)管工作結(jié)果。當(dāng)一個(gè)科研項(xiàng)目受到校領(lǐng)導(dǎo)的重視時(shí)，其監(jiān)管的效果也會(huì)有好的影響，也就決定了監(jiān)管工作的最終走向。因此，高校的領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作高度重視起來(lái)，相關(guān)部門如高?？蒲胁块T和高校財(cái)務(wù)部門也要對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管工作給予高度的重視。

3.方法因素。在高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管工作的具體實(shí)施過(guò)程中，一般有三大類的使用方法，具體有決策方法、信息獲取方法、數(shù)據(jù)處理方法。具體對(duì)這三類方法進(jìn)行細(xì)分，可以分為計(jì)量方法、影響與效果辨識(shí)方法、數(shù)據(jù)收集方法、審計(jì)方法等。這些方法在選用時(shí)，要根據(jù)項(xiàng)目的具體實(shí)際情況進(jìn)行選擇，看是選擇定量分析方法還是定性分析方法又或者是定量和定性分析相結(jié)合的方法。一個(gè)好的方法可以保證高效科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管效果。如果采用不合適的分析方法，就會(huì)使監(jiān)管的效果造成大量的誤差，從而影響科研經(jīng)費(fèi)的使用情況。

（二）建立內(nèi)部監(jiān)管控制體系

一般來(lái)說(shuō)，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的監(jiān)管流程可以分為以下三個(gè)階段：項(xiàng)目立項(xiàng)前、項(xiàng)目執(zhí)行中、項(xiàng)目結(jié)束后。在這三個(gè)階段中，有三個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)，它們分別是：科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算、科研經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出、科研經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效。對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管情況的三個(gè)影響因素是監(jiān)管對(duì)象、監(jiān)管理念和監(jiān)管方法。只有控制好影響因素，把握好重要環(huán)節(jié)，才能明確監(jiān)管控制的主體對(duì)象，制定與之相對(duì)應(yīng)的監(jiān)管策略，進(jìn)而達(dá)到有序、有效控制的目的。

（三）基于內(nèi)部監(jiān)管體系的控制措施

根據(jù)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管工作的具體過(guò)程和影響因素，可以提出相應(yīng)的監(jiān)管策略。

1.要樹立正確的監(jiān)管理念，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理監(jiān)管工作責(zé)任制和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，對(duì)反腐倡廉建設(shè)加以重視。在高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管過(guò)程中，科研經(jīng)費(fèi)管理部門、項(xiàng)目管理部門和相應(yīng)的科研項(xiàng)目組要負(fù)起各自的責(zé)任來(lái)，并且要相互配合合作，正確履行自己的工作責(zé)任。

我國(guó)高校也要加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，對(duì)相關(guān)的校領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人要履行本身的管理責(zé)任，并且做好廉潔工作。合理合法使用項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)。紀(jì)檢監(jiān)察部門要加強(qiáng)對(duì)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任的落實(shí)和追究，促進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)使用管理人員廉潔自律。

2.明確監(jiān)管對(duì)象，以制度建設(shè)為抓手，促進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)管理工作的規(guī)范化和制度化根據(jù)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管過(guò)程控制體系模型可知，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算、科研經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出、科研經(jīng)費(fèi)使用效益是科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的重點(diǎn)。針對(duì)這三大監(jiān)管對(duì)象，要以制度建設(shè)為抓手，通過(guò)制定科學(xué)嚴(yán)密的制度體系，并且使這些制度能夠得到有效的貫徹落實(shí)，防止科研經(jīng)費(fèi)使用活動(dòng)和管理工作的隨意性和無(wú)序性。加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管制度建設(shè)，包括建立健全制度和制度執(zhí)行兩個(gè)層面。在建立健全制度層面，鑒于科研經(jīng)費(fèi)管理制度存在的不足，當(dāng)務(wù)之急是要制定全國(guó)統(tǒng)一的、能夠反映科研經(jīng)費(fèi)管理工作規(guī)律的高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度，對(duì)各種專項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)使用管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都明確進(jìn)行規(guī)定。在此基礎(chǔ)上，各高?？筛鶕?jù)自身的實(shí)際情況進(jìn)一步完善科研經(jīng)費(fèi)使用管理辦法和實(shí)施細(xì)則，并通過(guò)黨風(fēng)廉政建設(shè)任務(wù)分工明確科研經(jīng)費(fèi)管理制度建設(shè)的責(zé)任要求。在制度執(zhí)行層面，一是要確保制度的系統(tǒng)性和可操作性；二是通過(guò)嚴(yán)密的工作程序和嚴(yán)格的責(zé)任追究作為制度執(zhí)行的保障。

3.采取綜合方法，堅(jiān)持宣傳教育、監(jiān)控制衡和科學(xué)獎(jiǎng)懲相結(jié)合，形成有效的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作格局高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管工作需要在制度建設(shè)的基礎(chǔ)上，綜合運(yùn)用教育、監(jiān)督、懲治等多種方法，形成完整的工作格局。

（1）要加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管的宣傳教育。要對(duì)科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和相關(guān)的科研人員進(jìn)行經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的宣傳教育。也要對(duì)校領(lǐng)導(dǎo)和科研經(jīng)費(fèi)管理部門進(jìn)行經(jīng)費(fèi)管理的思想行動(dòng)教育。對(duì)于包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在內(nèi)的科研人員，主要是加強(qiáng)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)知識(shí)的教育，同時(shí)開展人生觀、價(jià)值觀教育，輔之以正面典型引導(dǎo)和反面警示教育；對(duì)于學(xué)校主管科研、財(cái)務(wù)工作、紀(jì)檢監(jiān)察工作的領(lǐng)導(dǎo)和部門工作人員，主要是明確加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作的意義，同時(shí)適當(dāng)提高相應(yīng)的科研和經(jīng)費(fèi)管理知識(shí)。

（2）完善高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的監(jiān)管機(jī)制。要健全高校科研經(jīng)費(fèi)的約束機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)管部門的信息溝通，并且加強(qiáng)科研部門和財(cái)務(wù)部門的配合協(xié)作，進(jìn)而完善科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管機(jī)制?？蒲泄芾聿块T和財(cái)務(wù)部門要及時(shí)溝通，對(duì)經(jīng)費(fèi)的使用支出情況多加溝通，并且加強(qiáng)協(xié)作。使用電算化網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)，形成由財(cái)務(wù)、科研部門為主管，資產(chǎn)管理、審計(jì)和監(jiān)察部門參與的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管信息系統(tǒng)。要努力聯(lián)合財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、紀(jì)檢部門和科研部門合作，充分發(fā)揮各部門優(yōu)勢(shì)，履行各部門職責(zé)，建立起一個(gè)良好的管理監(jiān)管機(jī)制。

（3）建立科學(xué)的獎(jiǎng)勵(lì)懲罰機(jī)制。對(duì)于有科研成果的科研工作人員，要對(duì)其工作成果進(jìn)行肯定，并給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。這樣可以激發(fā)科研人員的工作熱情和工作積極性。相反，對(duì)于那些濫用科研經(jīng)費(fèi)、浪費(fèi)科研經(jīng)費(fèi)、中飽私囊的科研工作者，一旦發(fā)現(xiàn)，就要對(duì)其進(jìn)行懲罰，從而達(dá)到及時(shí)糾正錯(cuò)誤的效果。

五、結(jié)論

當(dāng)前，我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)管體系還存在很多問題。缺乏完善合理的監(jiān)管制度、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人缺乏經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而導(dǎo)致了科研經(jīng)費(fèi)違法違規(guī)操作的現(xiàn)象。這樣對(duì)于國(guó)家來(lái)說(shuō)，不僅是經(jīng)濟(jì)的損失，還對(duì)影響我國(guó)科學(xué)研究事業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。而高校內(nèi)部自身的審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng)也造成了科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)管體系的漏洞。本文針對(duì)這些情況，結(jié)合預(yù)算管理理論和內(nèi)部控制理論，對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的內(nèi)部監(jiān)管體系進(jìn)行重新設(shè)計(jì)，構(gòu)建了一套高?？蒲薪?jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)管體系，對(duì)提高我國(guó)部分高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管水平有一定的參考價(jià)值。

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第2篇

關(guān)鍵詞：高校 科研經(jīng)費(fèi) 機(jī)制 協(xié)同監(jiān)管

基金：中央高?；究蒲袠I(yè)務(wù)費(fèi)專項(xiàng)資金資助

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)協(xié)同監(jiān)管機(jī)制應(yīng)是一個(gè)自下而上、自上而下、由里及外，由外到里的多部門、多主體高度協(xié)調(diào)，合作有序的科學(xué)系統(tǒng)?，F(xiàn)行三級(jí)監(jiān)管體制運(yùn)行仍存在各級(jí)相互割裂、甚至相互對(duì)立；同級(jí)協(xié)作不足、管理效率低下的問題，嚴(yán)重制約了高?？蒲兴降奶岣?、科研人員積極性的發(fā)揮以及科研腐敗問題的遏制。本文通過(guò)梳理分析現(xiàn)行機(jī)制存在的問題，并提出具體建議，以深化完善高校科研經(jīng)費(fèi)協(xié)同監(jiān)管機(jī)制，保障高?？蒲惺聵I(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

一、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)協(xié)同監(jiān)管的概述

協(xié)同一詞來(lái)自古希臘語(yǔ)Synergetics。所謂協(xié)同，就是指協(xié)調(diào)兩個(gè)或者兩個(gè)以上的不同資源或者個(gè)體，協(xié)同一致地完成某一目標(biāo)的過(guò)程或能力。

高校科研經(jīng)費(fèi)協(xié)同監(jiān)管主要是指為規(guī)范高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理，協(xié)調(diào)與之相關(guān)的各主體共同完成這一目標(biāo)。各主體主要包括從事具體科學(xué)研究的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其團(tuán)隊(duì)；從事科研活動(dòng)基層管理的院系；實(shí)施項(xiàng)目管理的科研管理部門；進(jìn)行經(jīng)費(fèi)核算管理的財(cái)務(wù)部門以及相關(guān)審計(jì)監(jiān)察部門、資產(chǎn)管理部門、采購(gòu)管理部門、人事管理部門等。這些主體在協(xié)同監(jiān)管過(guò)程中形成了監(jiān)管與被監(jiān)管，服務(wù)與被服務(wù)的有機(jī)體。它們相互依存、相互作用，共同影響高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管實(shí)效。

協(xié)同監(jiān)管機(jī)制建立的主要目的就是促進(jìn)各主體之間通過(guò)協(xié)調(diào)溝通、上下聯(lián)動(dòng)，多層次、多形式、多渠道、多方位協(xié)作，共同實(shí)現(xiàn)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)有序監(jiān)管，確保經(jīng)費(fèi)合理合法合規(guī)使用，提高資金使用效率和效益。

二、現(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)三級(jí)監(jiān)管存在的主要問題

當(dāng)前，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管協(xié)同不足主要因?yàn)橐韵聨讉€(gè)問題：

（一）高校科研政策導(dǎo)向不夠科學(xué)合理，看重眼前名利

近幾年，高校評(píng)估、排名等帶來(lái)不少負(fù)面影響，學(xué)校追求聲譽(yù)有余，導(dǎo)致對(duì)嚴(yán)格科研經(jīng)費(fèi)管理態(tài)度曖昧，在管理上重?cái)?shù)量、輕質(zhì)量，重項(xiàng)目申請(qǐng)、輕過(guò)程管理。有些高校領(lǐng)導(dǎo)及科研部門（負(fù)責(zé)項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)）片面地認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)快速增長(zhǎng)來(lái)之不易，管得過(guò)嚴(yán)可能會(huì)影響科研人員的積極性。他們沒有深刻認(rèn)識(shí)到科研經(jīng)費(fèi)雖然是提高科研能力的物質(zhì)基礎(chǔ)，但使用不合理、管理不規(guī)范，會(huì)直接影響科技創(chuàng)新能力的提升，制約學(xué)校的內(nèi)涵式發(fā)展，其監(jiān)管理念與學(xué)校財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門無(wú)法達(dá)成真正統(tǒng)一，因而選擇相對(duì)粗放的管理模式，為監(jiān)管留下隱患。

（二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主觀上防腐意識(shí)薄弱，存在僥幸心理

高校科研經(jīng)費(fèi)管理是從科研項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)開始。為提高立項(xiàng)幾率，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（課題組）在申報(bào)項(xiàng)目時(shí)，主要精力集中于開展項(xiàng)目的研究意義論述、研究?jī)?nèi)容闡述以及研究路線設(shè)計(jì)，相對(duì)缺乏對(duì)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)以及科研經(jīng)費(fèi)管理辦法的了解，一定程度上造成無(wú)知者無(wú)畏。項(xiàng)目批復(fù)后，甚至有部分負(fù)責(zé)人認(rèn)為經(jīng)費(fèi)是自己爭(zhēng)取的，想怎么用就怎么用。還有部分負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目被檢查、被審計(jì)的概率存在僥幸心理，科研腐敗帶來(lái)不當(dāng)?shù)美牟┺男睦碇L(zhǎng)了部其“道德風(fēng)險(xiǎn)”的滋生。這些都導(dǎo)致項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與院系、與學(xué)校加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理產(chǎn)生對(duì)立，嚴(yán)重影響經(jīng)費(fèi)監(jiān)管成效。

（三）科研管理部門職責(zé)不明邊界不清，相互推諉形不成合力

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，牽涉科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、人事等眾多部門。隨著近年國(guó)家加強(qiáng)對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的督查，為進(jìn)一步落實(shí)法人責(zé)任，減少各部門相互推諉，加強(qiáng)協(xié)同，部分高校專門成立了以校長(zhǎng)為組長(zhǎng)，分管校領(lǐng)導(dǎo)為副組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組或類似組織。并專門成立由科研或財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人為主任的領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，強(qiáng)化對(duì)學(xué)?？蒲惺聞?wù)的具體協(xié)調(diào)。此舉在一定程度上增強(qiáng)了部門之間的溝通融合，但還存在一些弊端。首先，由于校長(zhǎng)或分管校領(lǐng)導(dǎo)日常事務(wù)繁多，不可能頻繁地組織各部門召開協(xié)調(diào)會(huì)；其次，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任由某部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，因職務(wù)級(jí)別相同，其他部門配合度不高，難以走出政出多門、各自為政的怪圈，協(xié)同效應(yīng)不顯著。

（四）高?？蒲薪?jīng)費(fèi)院系監(jiān)管初步建立，尚未真正發(fā)揮實(shí)效

這兩年，隨著國(guó)家若干規(guī)范高?？蒲许?xiàng)目、科研經(jīng)費(fèi)、科研行為文件的出臺(tái)，高校初步建立學(xué)校、院系、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人三級(jí)監(jiān)管體制，讓院系參與管理有利于近距離跟蹤項(xiàng)目，但由于人、財(cái)、物以及相關(guān)制度不到位，權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等，院系抵觸情緒強(qiáng)烈，嚴(yán)重制約了其監(jiān)管實(shí)效的發(fā)揮。

三、努力深化高?？蒲薪?jīng)費(fèi)協(xié)同監(jiān)管

為深化高?？蒲薪?jīng)費(fèi)協(xié)同監(jiān)管，切實(shí)發(fā)揮三級(jí)監(jiān)管機(jī)制的協(xié)同效應(yīng)，促進(jìn)以科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)及紀(jì)檢監(jiān)察等部門為代表的學(xué)校、院系以及科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等眾多利益主體強(qiáng)化信息溝通和有效配合，避免在科研經(jīng)費(fèi)管理工作中“缺位”和“缺失”，著力解決前述問題是十分必要也是非常必須的。

第一，轉(zhuǎn)變觀念，塑造正確的科研文化，為深化科研經(jīng)費(fèi)協(xié)同監(jiān)管奠定意識(shí)基礎(chǔ)。

高校科研文化是高?？蒲兄髁鲀r(jià)值觀念、道德觀念、團(tuán)隊(duì)精神、制度規(guī)范、管理模式等方面的提升和凝煉，其對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理具有十分重要的導(dǎo)向作用。科研導(dǎo)向與科研管理之間有著極其微妙的關(guān)系。高校必須清醒認(rèn)識(shí)到科研文化中存在的突出問題，果斷摒棄重評(píng)估、重排名、片面追求學(xué)校聲譽(yù)，在科研文化上重?cái)?shù)量、輕質(zhì)量，重項(xiàng)目申請(qǐng)、輕經(jīng)費(fèi)管理的錯(cuò)誤觀念，堅(jiān)持內(nèi)涵發(fā)展、質(zhì)量?jī)?yōu)先的科研可持續(xù)發(fā)展道路。為科研人員潛心科研、教書育人營(yíng)造良好的內(nèi)部環(huán)境，為學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)相關(guān)管理部門統(tǒng)一目標(biāo)，加強(qiáng)協(xié)同監(jiān)管奠定堅(jiān)實(shí)的意識(shí)基礎(chǔ)。

第二，信息公開結(jié)合宣傳培訓(xùn)，促進(jìn)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人發(fā)揮“同業(yè)監(jiān)管”優(yōu)勢(shì)，自覺加強(qiáng)與科研管理部門協(xié)同。

一方面，高校應(yīng)堅(jiān)持科研項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)使用信息校內(nèi)公開，利用科研同行之間相互了解的特點(diǎn)，發(fā)揮“同業(yè)監(jiān)管”優(yōu)勢(shì)。另一方面，高?？蒲泄芾聿块T應(yīng)該注重科技政策宣傳與警示教育開展的結(jié)合，在宣傳合理、合法、合規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)，提高負(fù)責(zé)人國(guó)有資產(chǎn)意識(shí)、財(cái)務(wù)監(jiān)督意識(shí)、預(yù)算管理意識(shí)以及法律法規(guī)意識(shí)的同時(shí)，注重運(yùn)用反面典型開展警示教育，充分發(fā)揮反面教材的威懾力，提高科研人員的“紅線”意識(shí)，牢筑科研腐敗的思想防線，有效降低科研人員對(duì)學(xué)校強(qiáng)化科研管理舉措的對(duì)立情緒，促進(jìn)其自覺加強(qiáng)與院系及學(xué)校相關(guān)科研管理部門的協(xié)同配合。

第三，落實(shí)基礎(chǔ)保障條件，充分調(diào)動(dòng)院系加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的積極性。

院系作為科研活動(dòng)的基層管理單位，較學(xué)校各行政部門對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、科研活動(dòng)和學(xué)科特性更為了解，更適合近距離監(jiān)督。為調(diào)動(dòng)院系積極性，一方面，高校要從人力、財(cái)力上加大對(duì)院系的支持，如配置院系科研財(cái)務(wù)主管、設(shè)立院系科研監(jiān)管專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、提高院系在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中提取管理費(fèi)的比例等等。一方面，高?？蒲泄芾聿块T要加強(qiáng)對(duì)院系監(jiān)管人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，并建立定期交流反饋機(jī)制。院系作為科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的新生力量，相對(duì)缺乏對(duì)國(guó)家政策、經(jīng)費(fèi)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)以及監(jiān)管重點(diǎn)的了解。各部門應(yīng)從自身業(yè)務(wù)出發(fā)，梳理總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加強(qiáng)與院系的交流反饋。此外，高校應(yīng)完善院系科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制。首先，要推進(jìn)院系懲防體系建設(shè)。在設(shè)立黨委的院系增設(shè)紀(jì)委，要求院級(jí)紀(jì)委協(xié)助學(xué)院加強(qiáng)對(duì)科研工作的過(guò)程管理和科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理，一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)。其次，要完善考評(píng)機(jī)制，強(qiáng)化責(zé)任追究。對(duì)積極配合學(xué)校管理，不出事故的院系給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)不落實(shí)學(xué)校要求，出現(xiàn)違法違紀(jì)案件的院系，降低其科研管理費(fèi)比例，并在校內(nèi)公開，引導(dǎo)院系加強(qiáng)與學(xué)校各部門的協(xié)同，切實(shí)發(fā)揮科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管職責(zé)。

第四，充分發(fā)揮學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室的牽頭引領(lǐng)作用，提升管理層次。

為加強(qiáng)科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等相關(guān)部門有效溝通、通力協(xié)作，高校在成立科研經(jīng)費(fèi)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組或類似組織的基礎(chǔ)上，應(yīng)專門設(shè)立相應(yīng)辦公室，并由學(xué)?？倳?huì)計(jì)師擔(dān)任辦公室主任一職，便于統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各部門負(fù)責(zé)人。同時(shí)，為進(jìn)一步減少相互推諉，提高各部門積極性，領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室應(yīng)制定相應(yīng)規(guī)章，加強(qiáng)對(duì)各單位的績(jī)效考核與崗位問責(zé)。

第五，建設(shè)科研協(xié)同管理信息支撐系統(tǒng)，利用信息化手段，建立一套完整、科學(xué)、合理的信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)和監(jiān)管系統(tǒng)。

高校應(yīng)建立大科研服務(wù)管理系統(tǒng)，整合人事、科研、財(cái)務(wù)、設(shè)備采購(gòu)等相關(guān)科研信息，如項(xiàng)目名稱、立項(xiàng)部門、實(shí)施期限、協(xié)作單位、負(fù)責(zé)人及主要成員、經(jīng)費(fèi)預(yù)算等立項(xiàng)信息；經(jīng)費(fèi)撥付、合同管理、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用與核算、設(shè)備管理等過(guò)程信息以及標(biāo)志性成果、項(xiàng)目審計(jì)驗(yàn)收意見等結(jié)題驗(yàn)收信息，加強(qiáng)科研數(shù)據(jù)共享與實(shí)施融通，讓涉及科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的各責(zé)任主體隨時(shí)掌握科研經(jīng)費(fèi)的相關(guān)情況，運(yùn)用信息化手段強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)協(xié)同監(jiān)管。

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第3篇

一、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用管理中存在的問題及成因

（一）內(nèi)部控制體系不健全據(jù)科技部披露，2010年專項(xiàng)審計(jì)中只有不到14%的課題承擔(dān)單位內(nèi)部控制被評(píng)價(jià)為好。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控五個(gè)相互聯(lián)系的因素。從高?？刂骗h(huán)境的角度來(lái)看，由于之前科研經(jīng)費(fèi)占學(xué)校經(jīng)費(fèi)比例較少，普遍存在科研經(jīng)費(fèi)管理意識(shí)薄弱的現(xiàn)象。隨著科研經(jīng)費(fèi)的數(shù)量成為衡量一個(gè)學(xué)校和教師的重要指標(biāo)，高校又進(jìn)入了重項(xiàng)目申請(qǐng)、輕經(jīng)費(fèi)管理的狀況。部分人一度存在這樣的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，認(rèn)為經(jīng)費(fèi)是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人申請(qǐng)來(lái)的，因此項(xiàng)目負(fù)責(zé)人擁有充分的支配權(quán)。具體表現(xiàn)為不受預(yù)算約束，在科研經(jīng)費(fèi)中列支與科研活動(dòng)無(wú)關(guān)的開支。管理部門受整個(gè)環(huán)境的影響，也未能對(duì)科研經(jīng)費(fèi)有效管理。從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)的角度來(lái)看，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）文件要求，單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估。據(jù)了解大部分高校的審計(jì)模式還未能采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)，對(duì)學(xué)校整體進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也未能有效持續(xù)進(jìn)行。從信息與溝通、監(jiān)督的角度來(lái)看，高校對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督未能形成合力。科研管理部門對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況不掌握，財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施不了解，因此未能對(duì)借科研協(xié)作的名義轉(zhuǎn)移資金的現(xiàn)象進(jìn)行有效管理。此外，上級(jí)科研管理部門對(duì)課題承擔(dān)單位的科研項(xiàng)目實(shí)施情況也存在著信息不對(duì)稱現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了科研管理。

（二）科研經(jīng)費(fèi)形成的資產(chǎn)管理不到位目前高校還存在著科研設(shè)備重復(fù)購(gòu)置、未能嚴(yán)格履行招投標(biāo)程序、科研資產(chǎn)使用效率低以及科研形成的無(wú)形資產(chǎn)未納入管理等問題。一方面是由于高校管理不到位，另一方面是原有的高校會(huì)計(jì)制度沒有明確無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告規(guī)則。財(cái)政部于2014年1月1日起實(shí)行的《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》，明確了無(wú)形資產(chǎn)的賬務(wù)處理，從制度上予以了完善。因此，凡使用科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，均屬于學(xué)校的國(guó)有資產(chǎn)，必須納入學(xué)校資產(chǎn)統(tǒng)一管理。不得隱匿、私自轉(zhuǎn)讓、非法占有學(xué)校用科研經(jīng)費(fèi)形成的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。

二、健全高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管體系的思路和對(duì)策

（一）落實(shí)承擔(dān)法人責(zé)任制隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展對(duì)科技需求的持續(xù)增加，科研規(guī)模日益擴(kuò)大，課題承擔(dān)單位日趨多元，創(chuàng)新復(fù)雜程度不斷提高，協(xié)同創(chuàng)新已經(jīng)成為新的趨勢(shì)，這些對(duì)科研活動(dòng)的組織管理提出了新的更高要求。面對(duì)新形勢(shì)，進(jìn)一步完善科研經(jīng)費(fèi)管理責(zé)任體系、強(qiáng)化科研項(xiàng)目過(guò)程管理的需求十分迫切。法人單位作為科研項(xiàng)目管理的重要環(huán)節(jié)，在了解項(xiàng)目研發(fā)信息、把握項(xiàng)目進(jìn)度、加強(qiáng)資源整合、組織協(xié)調(diào)和服務(wù)于項(xiàng)目實(shí)施等方面具有優(yōu)勢(shì)。推進(jìn)科研項(xiàng)目過(guò)程管理重心下移，落實(shí)承擔(dān)單位法人責(zé)任，是加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的重要途徑。在科研經(jīng)費(fèi)管理中落實(shí)法人責(zé)任制，要貫徹服務(wù)支撐與管理監(jiān)督并重的基本原則，既要調(diào)動(dòng)科研人員的積極性，又要履行好管理責(zé)任。具體來(lái)說(shuō)，在項(xiàng)目申報(bào)階段，組織相關(guān)科研人員和財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)國(guó)家現(xiàn)行的科研管理政策和法規(guī)；在預(yù)算編制階段，財(cái)務(wù)人員參與預(yù)算編制的過(guò)程，做好咨詢和服務(wù)工作，按照目標(biāo)相關(guān)、政策相符和經(jīng)濟(jì)合理的原則，科學(xué)、合理、真實(shí)地編制科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的可操作性；在項(xiàng)目組織實(shí)施階段，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中的審核和監(jiān)督，重點(diǎn)控制好預(yù)算調(diào)整、合同審查等方面的風(fēng)險(xiǎn)；在項(xiàng)目驗(yàn)收階段，充分利用課題承擔(dān)單位健全的內(nèi)部控制體系和內(nèi)部監(jiān)督力量，形成有效監(jiān)管科研經(jīng)費(fèi)的合力。

（二）探索信息公開引入聲譽(yù)機(jī)制從國(guó)家層面建立科研信用管理機(jī)制。黨的十八屆三中全會(huì)明確提出：“建立健全社會(huì)征信體系，褒揚(yáng)誠(chéng)信，懲戒失信?！笨萍疾坎块L(zhǎng)萬(wàn)鋼認(rèn)為，目前“最重要的就是增加透明度”?？萍几母锎胧┲忻鞔_提出要建立信息共享平臺(tái)、建立科技報(bào)告制度、建立創(chuàng)新調(diào)查制度和經(jīng)費(fèi)巡視制度?？萍疾繉⒓涌旖ㄔO(shè)國(guó)家科技計(jì)劃信用管理系統(tǒng)，科學(xué)記錄、管理和評(píng)價(jià)承擔(dān)單位信用信息，據(jù)此作為評(píng)價(jià)研發(fā)基礎(chǔ)的重要指標(biāo)。信用優(yōu)良的承擔(dān)單位，優(yōu)先考慮參與國(guó)家科技計(jì)劃和國(guó)家創(chuàng)新基地建設(shè)。從學(xué)校層面應(yīng)當(dāng)建立科研項(xiàng)目承諾機(jī)制。項(xiàng)目研制單位法定代表人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在編報(bào)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)應(yīng)當(dāng)共同簽署承諾書，保證所提供信息的真實(shí)性，并對(duì)信息虛假導(dǎo)致的后果承擔(dān)責(zé)任。高校同時(shí)建立健全科研人員考核評(píng)價(jià)體系，建立科研誠(chéng)信檔案制度，及時(shí)準(zhǔn)確記錄科研人員從業(yè)行為，將廉潔從業(yè)情況納入對(duì)科研人員考核的重要內(nèi)容，考核結(jié)果作為對(duì)教學(xué)科研人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)評(píng)聘、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)管理和使用不當(dāng)給國(guó)家或單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)當(dāng)予以信譽(yù)不良登記。