前言：我們精心挑選了數(shù)篇優(yōu)質(zhì)稅收征管風(fēng)險點文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發(fā)，助您在寫作的道路上更上一層樓。

第1篇

一、我國稅收征收管理風(fēng)險因素分析

（一）非可控性稅收征管風(fēng)險

非可控性稅收征管風(fēng)險，主要是指外部風(fēng)險因素。外部風(fēng)險因素其主要是指產(chǎn)生于稅務(wù)部門外部的風(fēng)險也可稱之為稅收征管外部風(fēng)險。外部因素使得稅收征管偏離預(yù)期目標(biāo)，導(dǎo)致稅收損失發(fā)生。主要包括稅收征管法律依據(jù)的實操性與規(guī)范性風(fēng)險因素、社會大眾法律維權(quán)意識的高低的風(fēng)險因素及征收過程中不同區(qū)域的風(fēng)俗習(xí)慣等。

（二）可控性稅收征管風(fēng)險

與非可控性稅收征管風(fēng)險不同，可控性稅收征管風(fēng)險是稅收部門內(nèi)部風(fēng)險因素?？煽匦远愂照鞴茱L(fēng)險可結(jié)合具體征管工作的實際情況，對風(fēng)險因素進(jìn)行把控。主要包括：

1.現(xiàn)行稅收征管制度科學(xué)性。現(xiàn)行稅收征管制度科學(xué)性中的風(fēng)險因素主要原因是制度設(shè)計與實際運(yùn)行情況是否相符。如果制度與現(xiàn)實脫節(jié)，將會影響征稅工作的效率。

稅收管理員制度。國家雖然出臺了《稅收管理員制度（試行）》等相關(guān)制度文件，但該制度是稅源管理的權(quán)宜之計。整個制度中對管理員職責(zé)的設(shè)計過于理想化，很多實際運(yùn)營過程中的職責(zé)根本沒有抓手，無法操作執(zhí)行，導(dǎo)致理想與現(xiàn)實的脫節(jié)，潛在稅收管理成本有所加大。

現(xiàn)行納稅評估體系科學(xué)性有待提高?，F(xiàn)行納稅評估體系以實際征稅管理中企業(yè)申報的納稅信息數(shù)據(jù)為依據(jù)，評估指標(biāo)是理想化企業(yè)運(yùn)行中繳稅行為，往往與實際脫節(jié)。因為在現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)中，從中小企業(yè)、個體私營企業(yè)到大型股份或合資企業(yè)，普遍存在會計信息虛假虛報的情況，這就使得納稅評估體系實際運(yùn)行效果不理想，有違必要的納稅評估體系科學(xué)性。

2.稅收部門專業(yè)分工體系有待提高。我國稅收部門先行的內(nèi)部管理體制是強(qiáng)調(diào)分工，按照稅收分工條線的職責(zé)開展部門工作。專業(yè)化分工可以實現(xiàn)專業(yè)高效，但是我們也應(yīng)看到，過分強(qiáng)調(diào)分工，對于稅收職責(zé)交叉部分會出現(xiàn)相互推諉扯皮現(xiàn)象，不同分工部門間信息對稱性較差，綜合協(xié)調(diào)運(yùn)營成本高。管理部門、征收部門、稽查部門往往權(quán)限混淆、職責(zé)不明晰、以部門自身利益為出發(fā)點，使得稅收征管工作效率較低。

3.監(jiān)督管理機(jī)制有待改進(jìn)。稅源監(jiān)管不到位。稅源監(jiān)管的作用是使稅收實現(xiàn)“應(yīng)收盡收”，防止稅源流失的問題。因此，對稅源的監(jiān)管是十分重要的稅收管理工作。同時，人員風(fēng)險因素也是風(fēng)險產(chǎn)生的重點因素。對實際稅收征管人員執(zhí)法行為的監(jiān)管制度與機(jī)制不健全，形成實際操作風(fēng)險。

4.技術(shù)風(fēng)險因素。征收軟件不統(tǒng)一。我國現(xiàn)行的稅收征收管理過程中，不同的環(huán)節(jié)按照實際需求使用不同的運(yùn)行軟件。從每一環(huán)節(jié)來看，效率可能會有所提高，但是從整體環(huán)節(jié)來看，軟件并不兼容，自成體系，為整體匯總、分析工作造成了很大的困難。

數(shù)據(jù)采集質(zhì)量較低。主要表現(xiàn)為數(shù)據(jù)采集質(zhì)量較低，數(shù)據(jù)并不精準(zhǔn)。有的數(shù)據(jù)甚至是偽造的，缺乏真實性。這有技術(shù)人員原因，也有企業(yè)虛報會計數(shù)據(jù)信息的原因。

二、我國稅收征收管理風(fēng)險問題的解決對策

（一）加強(qiáng)制度的約束力及監(jiān)管力度

根據(jù)稅收征管的實際情況，實施修改修訂現(xiàn)行的稅收規(guī)章制度，及時的將新情況、新問題及解決對策編入制度，只有積極做到與時俱進(jìn)，制度能夠反映現(xiàn)實情況并涵蓋現(xiàn)實可能發(fā)生的情況，才能實際提高工作效率。同時，加強(qiáng)稅收征管風(fēng)險工作的監(jiān)督管理，通過內(nèi)部監(jiān)管，外部檢查的多種有效手段，切實查找問題并積極解決。

（二）統(tǒng)一軟件運(yùn)轉(zhuǎn)系統(tǒng)

要實現(xiàn)整個稅收系統(tǒng)數(shù)據(jù)完整、橫縱向間可傳遞，就必須統(tǒng)一運(yùn)行軟件的標(biāo)準(zhǔn)。統(tǒng)一軟件運(yùn)行系統(tǒng)，在大的運(yùn)行系統(tǒng)中通過不同模塊的設(shè)計，來實現(xiàn)不同部門不同運(yùn)轉(zhuǎn)功能的實現(xiàn)，當(dāng)然，各子模塊之間、子模塊與大系統(tǒng)之間不能存在沖突，要彼此兼容有序。對數(shù)據(jù)的錄入及采集標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行相應(yīng)規(guī)定，提高實際分析的能力。只有數(shù)據(jù)科學(xué)、軟件分析系統(tǒng)可共享，才能為稅收征管風(fēng)險工作作出分析及信息共享的貢獻(xiàn)。

（三）強(qiáng)化整體稅收征管管理的工作原則

積極樹立風(fēng)險防范意識，這是做好稅收風(fēng)險管理工作的起點。要實現(xiàn)對整個稅收征管風(fēng)險防范的一致高度共識，明確風(fēng)險防范的意義、目標(biāo)，從思想上加強(qiáng)未來行動的執(zhí)行力。風(fēng)險管理要常抓不懈，實現(xiàn)風(fēng)險全流程管理，將風(fēng)險控制作為稅收征管管理工作的一項重要部分，要時刻關(guān)注風(fēng)險的突發(fā)性、不可預(yù)測性，同時，也要積極化解潛在的風(fēng)險事件和風(fēng)險因素。

（四）建立完善相應(yīng)的組織架構(gòu)

建立完善相應(yīng)的組織架構(gòu)，這是做好稅收風(fēng)險管理工作的保證。根據(jù)實際稅收工作中面臨的風(fēng)險因素，設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)進(jìn)行專門應(yīng)對。同時，要設(shè)置風(fēng)險管理崗位人員，通過不同條線、不同部門風(fēng)險崗位人員的設(shè)置，開展風(fēng)險信息對接、風(fēng)險應(yīng)對經(jīng)驗對策交流借鑒工作，實現(xiàn)風(fēng)險管理的有效防范。

（五）實施稅收征管風(fēng)險評估

實施稅收征管風(fēng)險評估，這是做好稅收風(fēng)險管理工作的關(guān)鍵。這是符合風(fēng)險管理工作的開展原則的。風(fēng)險管理一定要做好事前的預(yù)估評估工作，通過事前調(diào)查給出預(yù)判，并形成相應(yīng)的解決預(yù)案。一旦風(fēng)險發(fā)生，可通過前期的評估的準(zhǔn)備開展相應(yīng)工作，實現(xiàn)風(fēng)險管理工作的可控。

（六）設(shè)計科學(xué)有效的稅收征管風(fēng)險控制體系

借鑒國外先進(jìn)的稅收征管風(fēng)險控制體系設(shè)置情況，積極進(jìn)行合理改進(jìn)。目前主流的稅收征管風(fēng)險管理控制的主要步驟為：確定稅收征管風(fēng)險控制目標(biāo)、利用軟件錄入實際信息、測算并識別稅收征管風(fēng)險、根據(jù)不同的風(fēng)險制定不同的解決控制預(yù)案、對風(fēng)險管理實際效果的后評估。我國的稅收征管風(fēng)險工作要根據(jù)實際運(yùn)行情況，不斷完善上述環(huán)節(jié)。

第2篇

關(guān)鍵詞：稅收 征管改革 國際借鑒

一、我國稅收征管改革綜述

我國稅收征管改革從上個世紀(jì)八十年代的“專管員管戶制”到“征管查三分離”，經(jīng)歷了不斷的變革過程。1997年國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)了國家稅務(wù)總局深化稅收征管改革方案，方案中提出建立“以納稅申報和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點稽查”的“30字征管模式”。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國家稅務(wù)總局對稅收征管改革進(jìn)行了調(diào)整，2004年提出了“34字征管模式”，在原來的“30字”模式基礎(chǔ)上增加了“強(qiáng)化管理”的內(nèi)容，并提出了稅收征管要實現(xiàn)“科學(xué)化和精細(xì)化”管理，不斷探索和掌握稅收征管規(guī)律的總體要求和設(shè)想。近幾年來，為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展變化，總局提出了開展稅源專業(yè)化管理試點，實施了一系列加強(qiáng)管理的新方法、新舉措，稅收征管質(zhì)量和效率明顯提升，有力促進(jìn)了稅收收入平穩(wěn)較快增長。但是，隨著經(jīng)濟(jì)與科學(xué)技術(shù)的日新月異發(fā)展，國內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了深刻變化，稅收征管面臨新的形勢和挑戰(zhàn)，2012年全國稅務(wù)系統(tǒng)深化稅收征管改革會議提出要進(jìn)一步加強(qiáng)和深化稅收征管改革，統(tǒng)一思想、凝聚共識，認(rèn)真總結(jié)實踐經(jīng)驗，積極借鑒國際成功做法，不斷開創(chuàng)稅收征管改革新局面。本文著力從借鑒國際稅收征管的成功改革經(jīng)驗出發(fā)，進(jìn)一步開拓視野，以作他山之石，可以攻玉，為推進(jìn)我國稅收征管改革提供有益的經(jīng)驗和借鑒。

二、稅收征管改革的國際借鑒

（一）促進(jìn)納稅遵從作為稅務(wù)機(jī)關(guān)的共同理念和目標(biāo)

OECD成員國家普遍將促進(jìn)納稅遵從作為稅務(wù)機(jī)關(guān)的核心理念和任務(wù)目標(biāo)，提出“視公眾為顧客，把管理當(dāng)服務(wù)的”新公共服務(wù)理念。美國國內(nèi)收人局也在其五年規(guī)劃中提出“服務(wù)+執(zhí)法=納稅遵從”戰(zhàn)略目標(biāo)。

為了借鑒發(fā)達(dá)國家的稅收征管經(jīng)驗，修訂和完善我國的稅收征管法，國家稅務(wù)總局組織力量對美、澳、法、德、日、韓六國的稅收征管法集中進(jìn)行了翻譯，了解到發(fā)達(dá)國家的征管法律制度明確確立征納雙方的權(quán)力和義務(wù)，首先確定和強(qiáng)化納稅人自主申報納稅的主體地位，納稅人自主履行納稅義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要責(zé)任和義務(wù)是通過納稅服務(wù)和公正執(zhí)法幫助和促進(jìn)納稅人遵從稅法。如美國《國內(nèi)收入法典》這個集實體法和程序法于一體，共98章，9千多條款，規(guī)定了關(guān)于納稅人自主履行納稅義務(wù)主體地位，設(shè)置了關(guān)于納稅義務(wù)、納稅人的基本權(quán)利、同時也明確規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)促進(jìn)納稅遵從的納稅服務(wù)服務(wù)和稅收征管程序，包括減輕納稅人負(fù)擔(dān)、優(yōu)化納稅服務(wù)和加強(qiáng)稅收征管的具體條款，通過稅收立法明確征納雙方的權(quán)力義務(wù)，促進(jìn)征納之間緊密合作，實現(xiàn)服務(wù)和管理的有機(jī)結(jié)合，提高納稅人滿意度和納稅遵從度。

（二）稅收征管程序設(shè)計科學(xué)合理

發(fā)達(dá)國家普遍實行征管全過程的五大基本程序，包括納稅人自主申報納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅遵從風(fēng)險評定管理，違法行為調(diào)查，稅款強(qiáng)制征收和納稅人的法律救濟(jì)。其中納稅遵從風(fēng)險評定管理是我國稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，但卻是發(fā)達(dá)國家稅收征管程序中核心和重要環(huán)節(jié)，貫穿于稅收征管全過程，包括事前、事中和事后管理。如美國、英國、加拿大等OECD成員國家，在納稅人自主申報納稅之前要求納稅人進(jìn)行自我稅收評定的自我遵從管理，在納稅人登記申報之后甚至在登記申報過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的核心工作是對納稅人的申報納稅情況進(jìn)行風(fēng)險評定管理，通過有效的及時提示、提醒、輔導(dǎo)等服務(wù)，幫助其糾正錯誤，促進(jìn)納稅遵從，從而避免事后的評估和稽查。如果納稅人仍不遵從合作，則采取較嚴(yán)厲的法律措施和手段，開展稅務(wù)調(diào)查，更進(jìn)一步的措施包括開展深度調(diào)查和全面稅務(wù)審計，偷逃稅審計，實施違法處罰，最后是開展刑事偵查，對涉稅犯罪行為加大懲處力度等。

（三）普遍實行稅源分類的專業(yè)化管理

經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、納稅行為的復(fù)雜性和征管資源的有限性，是國際上推行稅源專業(yè)化管理的主要原因，機(jī)構(gòu)設(shè)置專業(yè)化，管理模式和資源配置則趨于集約化。通常的做法是對不同規(guī)?；虿煌再|(zhì)納稅人設(shè)置分類管理標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)置相應(yīng)的專業(yè)的征管機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的征管資源，采用專門的管理和服務(wù)方法。如美國國內(nèi)收入署（IRS）在1998的《聯(lián)邦稅務(wù)重構(gòu)與改革法》（IRS Restructuring and Reform Actof1998）確定了美國聯(lián)邦稅務(wù)局的新的組織結(jié)構(gòu)形式，改變過去“一刀切”的機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理模式。首先，按納稅人的規(guī)模類型、性質(zhì)和特點進(jìn)行科學(xué)分類，在全國設(shè)置四個稅收征收管理業(yè)務(wù)部門，大企業(yè)與國際稅收管理局、小企業(yè)和自謀職業(yè)者稅收管理局、工薪和投資者稅收管理局、非稅和政府實體稅收管理局。實施針對性的專業(yè)化管理和服務(wù)；其次，突出和加強(qiáng)對大企業(yè)與國際稅收集約化、專業(yè)化管理，加大管理資源的配置力度，除優(yōu)先配置高級管理人員以外，還包括經(jīng)濟(jì)學(xué)家、行業(yè)管理專家及高級技術(shù)顧問等，為納稅人提供針對性、專業(yè)納稅服務(wù)，采用專門的先進(jìn)的管理技術(shù)和管理方法，管理人員更富有經(jīng)驗，管理和服務(wù)效率更高，充分體現(xiàn)了把有限的優(yōu)質(zhì)的征管資源優(yōu)先配置在規(guī)模大、風(fēng)險大的區(qū)域的稅源專業(yè)化管理理念，提高了資源配置效率和管理效率。

（四）強(qiáng)化信息管稅的依托和支撐作用

涉稅信息數(shù)據(jù)的采集、應(yīng)用，計算機(jī)信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，帶動了征管方式和手段的不斷創(chuàng)新，各國稅務(wù)部門不斷加快信息管稅的進(jìn)程，以信息技術(shù)和征管業(yè)務(wù)的融合促進(jìn)了征管質(zhì)效的提高。

1、計算機(jī)信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為依托，促進(jìn)稅收征管高效運(yùn)行。第一，發(fā)達(dá)國家通常都建立有全國統(tǒng)一規(guī)范的征管信息平臺，并由國家層面主導(dǎo)，實現(xiàn)跨區(qū)域、跨部門的系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，將稅務(wù)部門的征管手段延伸到了國家機(jī)器的各個領(lǐng)域，實時傳輸、共享、利用各種涉稅信息，建立了較為廣泛、嚴(yán)密的稅收征管信息網(wǎng)絡(luò)交互平臺。第二，各國稅務(wù)部門不斷加快信息化建設(shè)進(jìn)程，以計算機(jī)信息技術(shù)支撐的征管效率和水平不斷提高。如美國、加拿大、德國、英國等國家在信息化建設(shè)過程中，都制定了富有前瞻性、科學(xué)性的規(guī)劃方案，可以適應(yīng)一定時期內(nèi)技術(shù)變革的要求，以不斷優(yōu)化信息技術(shù)和運(yùn)行效率，為稅收征管提供高效、安全、可靠的運(yùn)行系統(tǒng)。如美國研發(fā)多年的納稅人賬戶實時數(shù)據(jù)庫于2012年1月正式投入使用，納稅人將享受到更方便快捷的辦稅服務(wù)。這在聯(lián)邦稅收史上具有劃時代的意義?？茖W(xué)技術(shù)將成為構(gòu)建新型稅收征納關(guān)系和提高征管效率的重要推動力，并將從根本上改變納稅人和稅務(wù)從業(yè)者的納稅申報方式。此外，稅務(wù)部門利用納稅人賬戶實時數(shù)據(jù)庫，可以更及時有效地發(fā)現(xiàn)納稅申報差錯并予以糾正，而不是二、三年后再去進(jìn)行評估和稽查。

2、涉稅信息的法制化管理，有效解決征納雙方信息不對稱

各國稅務(wù)部門普遍形成一個共識是：第三方信息報告的法律制度是解決征納之間信息不對稱和提高納稅人稅法遵從度的強(qiáng)有力工具。據(jù)統(tǒng)計，有第三方信息報告的收入，申報準(zhǔn)確率達(dá)到了96%！無第三方信息報告的收入，申報準(zhǔn)確率約為50%！美國國內(nèi)收入法 “信息與納稅申報” 這一章中，共用65個條款6.2萬字詳細(xì)規(guī)定了包括任何政府單位及其機(jī)構(gòu)或部門在內(nèi)的幾乎所有主體應(yīng)向財政部長（稅務(wù)機(jī)關(guān)）報送五大類源頭信息?！兜聡愂胀▌t》規(guī)定“行政機(jī)關(guān)或者包括德意志銀行、國家銀行和債務(wù)管理局在內(nèi)的其他官方機(jī)構(gòu)以及這些官方機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)和公務(wù)員的保密義務(wù)，不適用于他們向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供情況和出示材料的義務(wù)”。通過涉稅信息的法制化管理，使稅務(wù)部門稅務(wù)部門很容易與其它相關(guān)部門交換、共享信息數(shù)據(jù)，有效解決了征納雙方信息不對稱問題，有利于從源頭上消除納稅不遵從動機(jī)。提高納稅遵從度，同時為有效實施稅收征管提供了豐富的、高質(zhì)量的基礎(chǔ)涉稅信息數(shù)據(jù)資源。

（五）普遍推行納稅遵從風(fēng)險管理

OECD成員國家把促進(jìn)納稅遵從和風(fēng)險管理的理念有機(jī)結(jié)合在一起的，積極推行納稅遵從風(fēng)險管理，并貫穿于稅收征管全過程。

以美國、澳大利亞為代表的OECD國家基本上都實施了納稅遵從風(fēng)險管理，主要是運(yùn)用風(fēng)險管理的理念、方法和信息化技術(shù)手段，以納稅人對稅法不遵從帶來的稅收流失的不確定性風(fēng)險為管理對象，根據(jù)稅收風(fēng)險發(fā)生特點和規(guī)律對納稅遵從風(fēng)險程度進(jìn)行分析識別、等級排序、預(yù)警監(jiān)測、應(yīng)對處理與風(fēng)險管理績效評估，對不同稅收風(fēng)險等級的納稅人采取差別化、遞進(jìn)式的風(fēng)險應(yīng)對控制策略，力求最具效率地防范和控制納稅遵從風(fēng)險、減少稅收流失，提高納稅遵從度。

為了有效實施遵從風(fēng)險管理，OECD國家普遍建立了遵從風(fēng)險分析研究的專業(yè)化管理機(jī)構(gòu)，分析不同的稅收流失風(fēng)險成因和遵從行為類型、特點規(guī)律，把納稅遵從風(fēng)險類型分為自愿遵從型、嘗試遵從型、不想遵從型和強(qiáng)制遵從型，并致力于納稅遵從行為及風(fēng)險特征規(guī)律的分析和量化管理，通過構(gòu)建納稅遵從風(fēng)險評估測度模型，開發(fā)信息技術(shù)管理系統(tǒng)，進(jìn)行遵從風(fēng)險識別和等級排序，科學(xué)地量化和預(yù)警監(jiān)測稅收流失風(fēng)險，并及時提出有效應(yīng)對策略選擇進(jìn)行風(fēng)險控制和排除。

澳大利亞等IMF成員國家建立的“金字塔”式的納稅遵從風(fēng)險應(yīng)對處置管理模型，對主動申報、自愿遵從的納稅人通過簡化辦稅流程、減少資料報送、給予優(yōu)質(zhì)便捷的納稅服務(wù)等應(yīng)對策略實施遵從激勵；對過錯性或嘗試性不遵從行為，風(fēng)險較低的納稅人通過及時提示提醒，提供人性化的教育、輔導(dǎo)幫助等管理手段糾正其錯誤，幫助其遵從；對不想遵從，中等及偏高風(fēng)險等級的納稅人，通過約談、調(diào)查核實、稅務(wù)審計、評定等管理方式促進(jìn)其遵從；對拒不申報、惡意不遵從，風(fēng)險等級高的納稅人充分運(yùn)用法律的效力嚴(yán)格執(zhí)法，從嚴(yán)查處，打擊震懾，強(qiáng)制其遵從，即隨著納稅遵從度的降低，稅收流失風(fēng)險的加大，風(fēng)險等級的提高，風(fēng)險應(yīng)對控制逐漸由優(yōu)化服務(wù)到輔導(dǎo)，由柔性管理到剛性管理最后到嚴(yán)厲執(zhí)法，執(zhí)法的剛性和力度逐漸加大，由此建立了差別化、遞進(jìn)式遵從風(fēng)險分類應(yīng)對控制體系，提高風(fēng)險應(yīng)對的針對性和有效性，實現(xiàn)服務(wù)和執(zhí)法的有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)納稅遵從度和納稅人滿意度共同提高，實現(xiàn)稅收流失風(fēng)險得到及時、有效防范和控制的稅收風(fēng)險管理目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]李林軍.信息管稅 促進(jìn)稅收事業(yè)發(fā)展[J].中國稅務(wù)， 2009，（11）：20-23

第3篇

2013年3月，經(jīng)過反復(fù)醞釀研究的《全省地稅系統(tǒng)深化稅收征管改革方案》正式下發(fā)，全省地稅系統(tǒng)深化稅收征管改革工作會議召開。湖北地稅新一輪稅收征管改革啟動，揭開了湖北地稅發(fā)展新的篇章。

深化稅收征管改革，是省地稅局為更好地發(fā)揮稅收職能作用，服務(wù)湖北經(jīng)濟(jì)、社會科學(xué)發(fā)展，順應(yīng)現(xiàn)代信息技術(shù)迅猛發(fā)展潮流，應(yīng)對稅源狀況深刻變化，從體制機(jī)制上破解制約征管質(zhì)量和效率提高的深層次矛盾，而作出的一次戰(zhàn)略抉擇。其主要內(nèi)容包括規(guī)范稅收征管基本程序、優(yōu)化納稅服務(wù)、實施稅源分類分級專業(yè)化管理、夯實稅源管理基礎(chǔ)、實施稅收風(fēng)險管理、強(qiáng)化納稅評估、加強(qiáng)稅務(wù)稽查、健全稅收執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制、完善征管質(zhì)量與績效評價體系、建設(shè)信息化支撐體系等十大方面。

新的改革是一場涵蓋全省地稅系統(tǒng)各個層級、每個崗位、所有業(yè)務(wù)的一次革命。這是一次治稅理念的革命，將風(fēng)險管理理念貫穿于稅收征管全過程，將分析識別、等級排序、應(yīng)對處理、績效評價、過程監(jiān)督的風(fēng)險管理閉環(huán)系統(tǒng)與征管基本程序相融合，把有限的征管資源用于風(fēng)險較高的納稅人；這是一次治稅方法的革命，實現(xiàn)業(yè)務(wù)工作與現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的有機(jī)融合，積極利用第三方信息，打造覆蓋稅收征管和內(nèi)部管理全流程的信息化平臺，全面邁進(jìn)信息管稅時代；這是一次征管方式的革命，按照申報納稅、稅收評定、稅務(wù)稽查、稅收征收和法律救濟(jì)再造稅收征管新流程，特別是風(fēng)險控制和評定將成為整個新稅收征管流程的核心和中樞；這是一次部門權(quán)益的革命，按照征管流程需要優(yōu)化征管資源配置，做實機(jī)關(guān)、重組稅源管理機(jī)構(gòu)、改革和完善稅收管理員制度，對原稅收征管部門的權(quán)益進(jìn)行再分配；這是一次隊伍建設(shè)的革命，新的征管體制在崗位分工上體現(xiàn)出更加專業(yè)化、精細(xì)化、科學(xué)化的特征，對各部門各崗位的干部在稅收業(yè)務(wù)上、信息化操作上、工作責(zé)任心上要求更高，需要地稅干部具備更高的政治、業(yè)務(wù)和作風(fēng)素質(zhì)。

我們常常把稅政、稽查與征管一起并稱稅務(wù)三大業(yè)務(wù)部門，三者相互融合，不可分割。稅政和稽查既是本輪深化稅收征管改革的參與者，更是實踐者和促進(jìn)者。2013年3月12日召開的全省地稅稽查工作會議、3月28日召開的全省稅政管理工作會議提出，全省地稅稅政和稽查工作必須按照深化稅收征管改革的需要，融入征管大格局，不斷提升工作水平，服從、服務(wù)于深化征管改革的順利推進(jìn)。

稅政管理工作就本質(zhì)來看，就是法的規(guī)定性在稅收上的綜合體現(xiàn)，是國家意志在稅收工作中的具體化、明確化和系統(tǒng)化。稅政和征管，一個是實體，一個是程序，實體需要程序去實現(xiàn)，程序就是為了實現(xiàn)實體而存在。即稅收制度是稅收征管的法律依據(jù)和主要內(nèi)容，稅收征管是稅收法律法規(guī)實施的唯一載體和平臺。稅政管理工作服從、服務(wù)于深化征管體制改革應(yīng)從三個方面著手：

一是要站在服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的高度，深化稅制改革，促進(jìn)新征管體制發(fā)揮作用。稅收征管改革的終極目的是提升征管質(zhì)效，發(fā)揮稅收職能作用，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。而稅收征管執(zhí)行的就是稅收政策，因此稅收政策是否符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，直接決定了改革目的能否實現(xiàn)。十提出，要加快改革財稅體制，構(gòu)建新的地方稅體系。這就要求稅政部門按照國家稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，在稅法框架內(nèi)，根據(jù)湖北經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，認(rèn)真做好“營改增”、資源稅、房地產(chǎn)行業(yè)稅收和環(huán)境保護(hù)稅等稅制改革的試點工作，嚴(yán)格執(zhí)行支持高新企業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等稅收優(yōu)惠政策，積極落實鼓勵自主創(chuàng)新、扶持企業(yè)發(fā)展、保障改善民生等結(jié)構(gòu)性減稅政策，在運(yùn)用稅收政策服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展上取得實效。

二是要抓住稅政管理的薄弱環(huán)節(jié)，夯實管理基礎(chǔ)，促進(jìn)新征管體制順利實施。深化稅收征管改革是提升稅收征管質(zhì)效的一次全方位革命。對包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、稅政管理、稅源管理等各方面的基礎(chǔ)工作要求很高。稅政管理部門必須找準(zhǔn)政策管理的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步夯實地方稅種的管理基礎(chǔ)，積極推進(jìn)行之有效的營業(yè)稅行業(yè)管理方法，進(jìn)一步抓好企業(yè)所得稅分類管理，不斷規(guī)范財產(chǎn)行為稅管理，強(qiáng)化非居民稅收和反避稅管理，多方尋找和核實第三方涉稅信息，為征管改革提供更加翔實的數(shù)據(jù)支撐和更扎實的管理基礎(chǔ)，促進(jìn)深化稅收征管改革的順利實施。

三是要拓展稅政管理的職能范圍，參與風(fēng)險評估，促進(jìn)新征管體制提升質(zhì)效。新的征管體制賦予稅政管理部門建立分稅種分行業(yè)納稅評估模型、對稅政管理中發(fā)現(xiàn)的稅收風(fēng)險提出應(yīng)對意見、參與具有普遍性的風(fēng)險和重大復(fù)雜事項的納稅評估、為納稅評估提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)等多項新的職能。

稅政部門要積極履行上述新職能，針對各稅種特點，認(rèn)真梳理現(xiàn)行稅收政策，加快建立稅收征管風(fēng)險評估模型，積極開展和指導(dǎo)全省納稅評估試點工作，促進(jìn)新征管體制運(yùn)行質(zhì)效的提升。

稅務(wù)稽查既是新征管流程的終點，又是新征管體制的起點。說是終點，是因為新征管體制賦予稽查部門查處高風(fēng)險納稅人的重大職責(zé)，是稅收征管的最后一道環(huán)節(jié)。說是起點，是因為稅務(wù)稽查成果是風(fēng)險監(jiān)控部門確定監(jiān)控重點的重要參考，是納稅評估部門開展評估的主要參照，是檢驗征管改革成效的有效手段。稅務(wù)稽查工作要真正實現(xiàn)服從、服務(wù)于稅收征管改革的深化，必須進(jìn)一步提升稽查工作質(zhì)效，在工作理念、工作方法、工作重點上全面適應(yīng)新征管體制的要求和需要。具體來講，核心就是要實現(xiàn)稽查現(xiàn)代化。

一是稽查理論現(xiàn)代化。現(xiàn)代化稽查理論要求確定稽查部門在新時期的主要職能，即主司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處，依法嚴(yán)厲打擊嚴(yán)重稅收違法行為，使惡意不遵從者依法及時受到法律懲處，維護(hù)稅法嚴(yán)肅性，營造公平正義的稅收征管環(huán)境；要確定稽查部門的主要任務(wù)，即將納稅評估部門推送的高等級風(fēng)險納稅人作為必查對象，開展案件查辦等風(fēng)險應(yīng)對工作，主動選擇稅收流失風(fēng)險較高的行業(yè)和區(qū)域開展稅收專項檢查。

二是稽查體制集約化。要按照深化稅收征管改革稅源分級分類管理的要求，繼續(xù)完善“重點稅源省局查、大中稅源市州局查、小散稅源縣局查”的分級分類稽查模式。要穩(wěn)步推進(jìn)一級稽查體制改革，提升執(zhí)法層次，規(guī)范執(zhí)法程序、統(tǒng)一執(zhí)法尺度，優(yōu)化稽查資源配置，集中稽查力量監(jiān)控重點稅源，使稽查工作的法治水平和工作效能進(jìn)一步提升。

三是稽查隊伍專業(yè)化。要按照專業(yè)化要求，配齊配強(qiáng)稽查隊伍，采取多層次、多渠道的方式，切實抓好稽查人員的培訓(xùn)工作，大力提升稽查隊伍的整體素質(zhì)。對稽查處（科、股）的查案范圍按專業(yè)化進(jìn)行分工，培養(yǎng)重點行業(yè)、重點稅種、重點稅源的專業(yè)化稽查隊伍，為完成好稽查工作任務(wù)提供堅實的人才保障。

四是稽查手段信息化。要按照新征管流程需求，對稽查管理軟件進(jìn)行優(yōu)化，使之與征管核心軟件全面對接，打造稽查與風(fēng)控、評估、納服、稅源管理等部門資料信息傳送的信息化平臺。要全面推廣應(yīng)用稽查查賬軟件等信息化查賬手段，提高案件檢查的科學(xué)化、精細(xì)化水平。要積極創(chuàng)新稽查