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【摘要】企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制能夠保證企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性，反映企業(yè)財(cái)務(wù)的真實(shí)情況，促進(jìn)企業(yè)的健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。論文首先分析了企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，然后提出了優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的措施，希望能夠促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效進(jìn)行。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財(cái)務(wù)內(nèi)部控制；措施

1引言

目前，隨著經(jīng)濟(jì)全球化和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨著很大的壓力和挑戰(zhàn)。當(dāng)前，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)了一些問(wèn)題，比如財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不完善等造成了企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告失真，對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀造成了很大的傷害。如何避免企業(yè)現(xiàn)階段面臨的財(cái)務(wù)狀況，是目前急需要解決的問(wèn)題。內(nèi)部控制是社會(huì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是企業(yè)管理中不可缺少的重要組成部分。因此，如何對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的這些問(wèn)題進(jìn)行分析，并總結(jié)出解決措施，成為企業(yè)相關(guān)部門(mén)急需思考的問(wèn)題。

2企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

2.1企業(yè)內(nèi)控人員缺乏內(nèi)控意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)內(nèi)部工作人員缺乏有效的內(nèi)部控制意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是當(dāng)前存在于企業(yè)中的一個(gè)非常嚴(yán)重的問(wèn)題，已經(jīng)嚴(yán)重影響到了企業(yè)的發(fā)展。社會(huì)形勢(shì)的不斷變化和市場(chǎng)大環(huán)境的變遷直接影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，降低了企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。目前，存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的首先問(wèn)題是財(cái)務(wù)管理人員的內(nèi)控意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，這就使得很多企業(yè)在面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中缺少應(yīng)對(duì)措施，最后給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，導(dǎo)致制定出來(lái)的應(yīng)對(duì)措施缺少實(shí)際功效。

2.2內(nèi)部控制制度還不夠完善

目前，我國(guó)很多企業(yè)是傳統(tǒng)的家族式企業(yè)，雖然按照國(guó)家規(guī)定建立了相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部控制制度，但是未能將其完善，以至于在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題沒(méi)有依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)相關(guān)的監(jiān)督制度不夠完善，使企業(yè)的內(nèi)部控制開(kāi)展效果不好。

2.3財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中監(jiān)管機(jī)制不健全

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制包含很多方面，所以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程的監(jiān)管是非常必要的，有利于提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力，保證財(cái)務(wù)管理工作有效開(kāi)展。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制可以對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行很好的管理，避免由于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)丟失出現(xiàn)數(shù)據(jù)失真的現(xiàn)象，這樣不僅能夠減少一些不必要的損失，還能夠更好地對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行規(guī)劃。但是，當(dāng)前我國(guó)很多企業(yè)中存在著監(jiān)管機(jī)制不健全的問(wèn)題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理混亂，因此財(cái)務(wù)人員無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，給企業(yè)發(fā)展造成嚴(yán)重影響，

2.4企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境較差

內(nèi)部控制環(huán)境的好壞直接影響著企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行得順利與否。企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境包括企業(yè)的人力資源管理、內(nèi)部審計(jì)、管理機(jī)構(gòu)設(shè)置等方面。企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境較差主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境重要性認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致在內(nèi)控環(huán)境建設(shè)方面投入不足，在實(shí)際的運(yùn)行過(guò)程中執(zhí)行能力下降，使得內(nèi)部控制制度形式化現(xiàn)象嚴(yán)重；其次，企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，沒(méi)有根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況，設(shè)定合理的組織和執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在基層內(nèi)部控制過(guò)程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一人多崗或多人一崗的現(xiàn)象，不利于企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行；再次，企業(yè)內(nèi)控制度沒(méi)有形成完整的控制體系，主要體現(xiàn)在獎(jiǎng)懲制度和監(jiān)督制度方面；最后，企業(yè)內(nèi)控人員素質(zhì)普遍偏低，特別是在一些中小企業(yè)中，很多財(cái)務(wù)人員普遍缺少基本的內(nèi)控實(shí)踐知識(shí)，增加了企業(yè)運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的措施

3.1提升企業(yè)全體人員的內(nèi)控意識(shí)

優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制，首先，要幫助全體員工樹(shù)立內(nèi)部控制意識(shí)，發(fā)揮內(nèi)部控制在企業(yè)中發(fā)揮的實(shí)際功效，逐漸改善我國(guó)企業(yè)過(guò)去傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)效益第一的觀念，提升企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視，強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制。其次，企業(yè)要做好內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，根據(jù)企業(yè)各部門(mén)的日常工作，對(duì)各部門(mén)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行分析。最后，企業(yè)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)工作，提升財(cái)會(huì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任感，減少工作過(guò)程中不必要的錯(cuò)誤，使財(cái)會(huì)人員盡量做好本職工作，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境。

3.2建立并完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行內(nèi)部控制的前提條件是建立一套完整的內(nèi)部控制制度。企業(yè)實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理工作的標(biāo)準(zhǔn)就是內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制力度，就必須建立并完善內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，并依據(jù)制度標(biāo)準(zhǔn)要求企業(yè)內(nèi)部各個(gè)方面工作的正常開(kāi)展。企業(yè)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度需要根據(jù)國(guó)家和相關(guān)部門(mén)制定的規(guī)則，按照一系列的控制方法、程度、措施，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)刂贫ㄓ嘘P(guān)于控制活動(dòng)、內(nèi)部控制監(jiān)督、控制環(huán)境、信息與溝通、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程等五個(gè)方面的完整的、規(guī)范化的、有聯(lián)系的體系，在該體系中應(yīng)該能夠體現(xiàn)出各級(jí)管理層之間的相互監(jiān)督和制約，此外，企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系還需要結(jié)合實(shí)際運(yùn)行情況，使制定出來(lái)的會(huì)計(jì)控制制度和企業(yè)管理之間能夠相互彌補(bǔ)、相互補(bǔ)充發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升。

3.3健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制

針對(duì)上文中提到的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制不健全的問(wèn)題，企業(yè)需要根據(jù)自身的實(shí)際情況，完善相關(guān)的監(jiān)管機(jī)制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的優(yōu)化配置。第一，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，有效保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；第二，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)流通過(guò)程進(jìn)行審核，保障企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有章可循，不會(huì)流于形式。

3.4完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境最為主要的就是完善財(cái)務(wù)管理制度，為了有效保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性、有效性，企業(yè)必須踐行內(nèi)部控制系統(tǒng)。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，并且注重財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的財(cái)務(wù)分析工作，根據(jù)企業(yè)各部門(mén)的日常工作，對(duì)各部門(mén)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行分析；其次，保證企業(yè)財(cái)務(wù)分析以及各項(xiàng)管理措施得到落實(shí)，與企業(yè)的管理流程相適應(yīng)，從而充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)分析的效能，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)決策提供科學(xué)的依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

4結(jié)語(yǔ)

總之，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)面對(duì)的問(wèn)題會(huì)越來(lái)越多，財(cái)務(wù)問(wèn)題就是其必須要面對(duì)的問(wèn)題。內(nèi)部控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范、監(jiān)督和指導(dǎo)，有助于推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)必須要根據(jù)自身的實(shí)際情況制定出合適的解決策略，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

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作者：章亞芬 單位：寧波恒遠(yuǎn)制衣有限公司