一、我國金融保險業(yè)的現(xiàn)狀

(一)消極層面1、發(fā)展水平低基于保險業(yè)的發(fā)展歷程來看,其保費的正常水平需占到國民生產(chǎn)總值的3%到5%,而西方部分發(fā)達國家已經(jīng)發(fā)展到8%到10%左右。但是,就我國近年來看,其保費只占到2%到3%左右,嚴重不符合市場經(jīng)濟的實質(zhì)需求,發(fā)展水平明顯較低。但是基于我國保險業(yè)的整體發(fā)展環(huán)境來看,全國人均保費已經(jīng)由發(fā)展初期的10元發(fā)展到現(xiàn)在的100元(人民幣),翻了十倍左右,在全球排名大概在80名左右,與排名靠前國家的人均保費2000美元具有相當(dāng)大的差距。2、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分布不均衡現(xiàn)階段,我國整體經(jīng)濟區(qū)域化差異較為明顯,而基于保險行業(yè)來講,相關(guān)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)布局與經(jīng)濟發(fā)展具有很大的相似之處,一般業(yè)務(wù)主要集中在經(jīng)濟較為發(fā)達的城市與地區(qū),整個行業(yè)存在不均衡的發(fā)展趨勢,其與金融保險服務(wù)于人民大眾的宗旨具有一定沖突,不利于我國金融保險業(yè)的健康發(fā)展。3、再保險市場發(fā)展滯后從我國金融保險業(yè)的發(fā)展歷程來看,整個市場都過于重視直接保險市場,而對于再保險市場則缺乏正確的認識與培育,給保險人的投保帶來巨大的風(fēng)險問題。相對來說,在再保險市場混亂的體系中,其同業(yè)間的信任度將受到較大的影響,而大部分外幣保險業(yè)務(wù)則偏向國外市場,對我國保險市場來說存在較大的損失。4、監(jiān)管力度不足目前,我國在構(gòu)建保險市場的過程中,其有效監(jiān)管存在較為明顯的漏洞,對于監(jiān)管機構(gòu)、監(jiān)管規(guī)范以及監(jiān)管體系等建設(shè)與保險業(yè)的實際需求存在較大的差距,還處于被動性監(jiān)管的過程。例如,涉及到行業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的償付能力、資產(chǎn)負債質(zhì)量以及再保險安排等層面,其監(jiān)管空間空白,相關(guān)不法分子鉆監(jiān)管的漏洞較為明顯。

(二)積極層面1、保險資金運用效率明顯提升我國金融保險業(yè)在發(fā)展初期的業(yè)務(wù)較為單一,主要依靠承保業(yè)務(wù),而資金運用也更多的用于國債購買與銀行儲蓄等較為穩(wěn)定的投資方向,因此利潤空間相對較低。而發(fā)展到近些年,其資金運用逐漸得到拓展,涉及到金融市場債務(wù)、企業(yè)基金、企業(yè)股權(quán)、股票以及境外投資開發(fā)等等,對我國金融保險業(yè)的完善發(fā)展具有絕對的意義。例如,在2012年前半年,我國整個保險行業(yè)的資金余額大概為5.3萬億元,較年初上升12.6%。其中,股票、證券以及基金占總投資額度的13.2%、債券大概占45.8%、銀行存款大概占33.5%,收益遠達1031.1億人民幣左右,平均收益率約2.1%。從以上數(shù)據(jù)可以知道,我國金融保險業(yè)的資金運用已經(jīng)走向多元化與穩(wěn)健化。2、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)積極變化在我國金融保險業(yè)發(fā)展的初期,保險市場存在一家獨大的局面,中國人壽保險公司幾乎處于全壟斷的地位。而從十六大以來,隨著我國市場經(jīng)濟的全面確立與深化發(fā)展,國外的保險企業(yè)相繼在我國設(shè)立子公司,我國也利用閑余資金建設(shè)了多家保險企業(yè),目前在我國金融保險市場中大概有150家左右企業(yè)。在財產(chǎn)險業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)層面,之前占重要位置的車險在近年來增速有所放緩,而非車險則保持較為均衡與快速的發(fā)展趨勢,其比例提升了1.8%左右。而在人身險業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)層面,由于近年來政策與結(jié)構(gòu)調(diào)整出現(xiàn)一定的變化,其投連險與萬能險開始下滑,整個業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)趨向于成熟。3、逐漸對外開放在我國成功加入WTO體系后,金融保險業(yè)開始迎來自身的高速發(fā)展時期,目前大部分知名跨國金融保險企業(yè)已經(jīng)成功進駐我國市場。同時,中國保監(jiān)會也基于WTO規(guī)則出發(fā),對市場監(jiān)管進行不斷完善與改進,提升了監(jiān)管工作的透明性與公開性,為我國金融保險業(yè)的快速、穩(wěn)定發(fā)展提供良好的環(huán)境。在開放市場的過程中,保監(jiān)會也積極尋求與其他更監(jiān)管體系的溝通與交流力度,并全面參與國際性保險市場開發(fā),在全球地位得到顯著的升。

二、強化我國金融保險合規(guī)管理的相關(guān)對策

(一)樹立合規(guī)的管理理念在以往的合規(guī)監(jiān)管工作上,我國處于較為被動的狀態(tài),其弊端同樣較為明顯的。在具體工作,監(jiān)管部門過于強化保險企業(yè)的監(jiān)管控制,大部分保險企業(yè)在進行合規(guī)管理時缺乏主動權(quán)與自主權(quán),完全背離企業(yè)的市場運行需要。因此,對于目前金融保險業(yè)的合規(guī)管理與改革工作來說,如何理念與手段已經(jīng)迫在眉睫,下面主要從三點上入手探討。1、要從高級管理層開始,積極學(xué)習(xí)與執(zhí)行全新的合規(guī)理念與手段,在公司內(nèi)部起模范帶頭與有效監(jiān)督的作用,促進合規(guī)管理在日常工作上的重視力度,進而形成更為完善的價值觀與道德觀,積極倡導(dǎo)誠信體系。2、要積極促進工作人員的合規(guī)意識,在具體工作上可以基于內(nèi)部級別出發(fā),對相關(guān)管理與營銷人員進行專業(yè)地培訓(xùn)與教育,在公司內(nèi)部形成合規(guī)管理屬于整體工作人員的職責(zé)與義務(wù)氛圍。3、對于內(nèi)部監(jiān)管體系,一定要不斷強化其與內(nèi)部制度、規(guī)范的有效鏈接,使公司內(nèi)部員工具有嚴格的規(guī)范參考,在監(jiān)管體系啟動監(jiān)督前,內(nèi)部員工就可以自覺、主動地去規(guī)范與調(diào)節(jié)相關(guān)行為,以積極的態(tài)度強化合規(guī)理念的執(zhí)行。

(二)構(gòu)建合規(guī)管理體系1、確保合規(guī)管理的獨立性對于金融保險公司來說,其在設(shè)立合規(guī)管理機構(gòu)的過程中,充分獨立性屬于最為重要的原則,其關(guān)系到管理職責(zé)的有效執(zhí)行。在具體工作上,可以自主地對相關(guān)合規(guī)風(fēng)險進行管理,并有足夠的權(quán)力去查處違規(guī)或違法行為。因此,對于各保險公司來說,在構(gòu)建合規(guī)管理機構(gòu)時,其同樣需要配套相關(guān)完善的政策與文件,并明確其具體權(quán)利與職責(zé)。另外,還要基于本公司的實際情況出發(fā),有選擇性的給合規(guī)負責(zé)人部分安全層面的保障,避免內(nèi)部出現(xiàn)惡意打擊、報復(fù)的行為出現(xiàn),確保具有足夠的獨立性與權(quán)威性。2、構(gòu)建合規(guī)管理部門與組織結(jié)構(gòu)基于目前金融保險業(yè)的市場經(jīng)驗來看,其在構(gòu)建合規(guī)部門與組織結(jié)構(gòu)的過程中,集中化管理與條線式報告屬于重要的發(fā)展方向。其中,對于集中化管理來說,其主要是把公司內(nèi)部具有合規(guī)管理職責(zé)的員工進行集中安排到相應(yīng)的合規(guī)機構(gòu)與崗位。同時,還要基于公司總部出發(fā),構(gòu)建一個掌管各區(qū)域的中央性合規(guī)管理機構(gòu)。例如,在公司總經(jīng)理層下構(gòu)建一個合規(guī)風(fēng)險管理機構(gòu),由副經(jīng)理兼任或直接成為負責(zé)人。而對于報告路線,主要存在條線式與矩陣式,在具體工作上主要以條線式為主,由下級合規(guī)人員直接面對上級管理人員呈報,以矩陣式匯報為輔,下級合規(guī)人員向上級合規(guī)管理人員呈報時,也需要向所屬區(qū)域負責(zé)人呈報。同時,還要確保匯報路線具有垂直性與跨越性,在匯報時如果相關(guān)管理人員不受理或可以隱瞞時,可以跨級匯報,甚至可以匯報到董事會。

(三)構(gòu)建合規(guī)制度體系1、按照我國外部規(guī)范的相關(guān)標(biāo)準,要構(gòu)建相應(yīng)的制度清單,并細化相關(guān)規(guī)范要求,然后基于公司的具體情況出發(fā),構(gòu)建完整的管理制度,對業(yè)務(wù)流程、合規(guī)規(guī)范、政策等進行制訂。2、基于公司業(yè)務(wù)拓展、戰(zhàn)略目標(biāo)以及合規(guī)管理等層面出發(fā),構(gòu)建相關(guān)管理制度。例如,制定可供各崗位工作人員使用的合規(guī)管理手冊和操作流程圖,清楚的界定從公司高管到基層職工、營銷人員的職責(zé)和問責(zé)標(biāo)準;制定員工和營銷員行為準則,讓員工和營銷員清楚自己的行為操守;制定對違規(guī)的處罰制度,建立合規(guī)問責(zé)機制等。3、在公司內(nèi)部構(gòu)建一個針對合規(guī)風(fēng)險管理的數(shù)據(jù)庫。在實際工作上,由于合規(guī)管理面對的法律、規(guī)章以及監(jiān)管政策等條律較多且復(fù)雜,大部分公司較難完成按照具體要求完成相關(guān)工作。因此,建立符合公司實際狀況的風(fēng)險數(shù)據(jù)庫顯得很有必要。將與合規(guī)相關(guān)的外部規(guī)范加以整理、歸納和儲存而形成的風(fēng)險數(shù)據(jù)庫,可以方便相關(guān)人員進行查找、理解和使用,這將有利于進一步加強預(yù)防合規(guī)風(fēng)險的效果。

(四)培養(yǎng)公司合規(guī)文化軟文化屬于公司合規(guī)管理的一種重要手段,相對來說,當(dāng)某一金融保險業(yè)司的內(nèi)部合規(guī)文化良性發(fā)展時,其將可以為企業(yè)提供價值提升空間與核心競爭力等。因此,對于金融保險公司來說,在日常合規(guī)管理上一定要重視合規(guī)文化的建設(shè),從制度與流程兩方面創(chuàng)設(shè)合規(guī)文化,基于制度出發(fā)體現(xiàn)合規(guī)管理理念,然后充分結(jié)合獎懲與問責(zé)體系提升內(nèi)部員工的意識;另外,相關(guān)公司在符合自身條件的前提下,也可以組織相關(guān)主題性文藝晚會、座談會、征文活動等等,以積極的方式使合規(guī)文化扎根基層,并成為每一位員工的潛意識。

【摘要】

自改革開放以后，我國經(jīng)濟發(fā)展迅速，經(jīng)濟全球化的實現(xiàn)，帶動了我國的經(jīng)濟發(fā)展，也促進了我國金融保險的業(yè)的發(fā)展。使得金融保險行業(yè)逐步向自由化、信息化方向發(fā)展，傳統(tǒng)的金融保險經(jīng)營模式逐步被打破，新的管理方式逐步出現(xiàn)，金融保險業(yè)實質(zhì)是金融業(yè)和保險業(yè)的融合。通過融合促進創(chuàng)新，在融合創(chuàng)新的同時，也產(chǎn)生了許多不利的因素，因此為使金融保險業(yè)更好的發(fā)展，需要進行合規(guī)管理。

【關(guān)鍵詞】

金融保險；現(xiàn)狀；合規(guī)管理

一、金融保險業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

金融保險業(yè)的發(fā)展已有一段歷史，隨著金融保險業(yè)的發(fā)展，金融行業(yè)也逐步細分，如今金融保險行業(yè)分為銀行業(yè)和保險業(yè)以及證券行業(yè)。金融業(yè)和保險業(yè)融合實質(zhì)是為財產(chǎn)服務(wù)的保險業(yè)逐步向為金融業(yè)服務(wù)轉(zhuǎn)型和滲透，銀行和證券以及保險之間的界限已經(jīng)逐步被打破，也是當(dāng)今金融保險業(yè)的發(fā)展潮流，我國金融保險業(yè)也因此加入了WTO。

（一）金融保險業(yè)發(fā)展水平較低在西方一些發(fā)達國家，保險行業(yè)是經(jīng)濟重要組成部分，推動著國民經(jīng)濟的發(fā)展，其保險費用可也達到當(dāng)年GDP的10%左右。我國保險行業(yè)的發(fā)展水平還相對較低，目前我國的的保險行業(yè)費用只達到當(dāng)年GDP的2%左右，根據(jù)國際目前金融保險行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，金融保險費用一般應(yīng)達到當(dāng)年GDP的4%左右。雖然我國的保險費用占GDP的比例較低，但是我國人均保險費用已從當(dāng)初的10元，變?yōu)槿缃竦?00元，發(fā)展也是比較迅速的，但是和西方發(fā)達國家的2000美元的平均保險費用還是有相當(dāng)大的差距，造成這個現(xiàn)狀的根本原因，還是我國經(jīng)濟還不夠發(fā)達，人均收入水平還較低，這也在很大程度上影響了金融保險業(yè)的發(fā)展。

（二）保險市場結(jié)構(gòu)分布不均衡目前我國保險公司在全國范圍內(nèi)的分布不是很均勻，大多保險公司的總部都設(shè)置在北京以及沿海等大型中心城市，僅總部集中在北京等大型沿海城市的保險公司就多大三十多家，雖然各個保險企業(yè)也在小型城市和不發(fā)達地區(qū)的城市設(shè)置設(shè)立分部，但由于不發(fā)達地區(qū)的保險公司規(guī)模較小，造成我國金融保險行業(yè)的分布不協(xié)調(diào)、結(jié)構(gòu)不完整，這在長遠來看阻礙了我國金融保險行業(yè)的發(fā)展，因此為了促進我國金融行業(yè)的發(fā)展，就需要對我國的保險公司的分布進行調(diào)整。

基層保險公司合規(guī)管理隊伍現(xiàn)狀

（一）合規(guī)管理人員配置比例低

從機構(gòu)設(shè)置來看，雖然大部分保險公司設(shè)置了專門的合規(guī)管理或法律事務(wù)部門，但也有部分保險公司并未設(shè)立專職部門，特別是一些新成立的保險公司，而是將合規(guī)管理的職能分散在行政、財務(wù)或業(yè)務(wù)管理等部門。從人員配置來看，以壽險公司為例，如果以龐大的營銷員為基數(shù)計算合規(guī)管理人員配置，則比例極低。雖目前尚未有多少名營銷員配置一名合規(guī)管理人員的最佳比例測算，但從省級分公司以下，保險公司基層分支機構(gòu)合規(guī)管理人員配置極低，有些基層機構(gòu)甚至尚無一名專職合規(guī)管理人員，僅有專職從事其他工作，而兼職合規(guī)管理的人員。

（二）合規(guī)管理人員素質(zhì)參差不齊

隨著中國保險業(yè)的高速發(fā)展，對于行業(yè)合規(guī)管理工作的要求也越來越高。保監(jiān)會在2007年印發(fā)的《保險公司合規(guī)管理指引》中明確指出：合規(guī)管理是保險公司通過設(shè)置合規(guī)管理部門或者合規(guī)崗位，制定和執(zhí)行合規(guī)政策，開展合規(guī)監(jiān)測和合規(guī)培訓(xùn)等措施，預(yù)防、識別、評估、報告和應(yīng)對合規(guī)風(fēng)險的行為。要通過開展合規(guī)管理及時發(fā)現(xiàn)問題，通過預(yù)防、識別、評估等措施給予風(fēng)險預(yù)警。而目前的合規(guī)管理隊伍距離這一標(biāo)準還有很大的距離，沒有對合規(guī)管理工作的全面考量，對合規(guī)管理人員的培訓(xùn)也是空白，導(dǎo)致合規(guī)管理人員只是停留在崗但角色，還無法勝任工作內(nèi)容。

（三）合規(guī)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展結(jié)合不夠

一是合規(guī)管理存在滯后性。發(fā)現(xiàn)違規(guī)事件發(fā)生后，才由合規(guī)管理人員提醒機構(gòu)負責(zé)人開展整改，或是在當(dāng)事人離職、離崗后，才有合規(guī)管理人員對其在崗期間的工作進行審計。二是合規(guī)管理處于被動狀態(tài)。除常規(guī)及專項審計等工作外，尚不能參與業(yè)務(wù)開拓全流程，合規(guī)管理職能得不到有效發(fā)揮。三是合規(guī)管理定位不準。將合規(guī)管理凌駕于業(yè)務(wù)發(fā)展之上，導(dǎo)致部分合規(guī)管理人員以監(jiān)督員自居，對業(yè)務(wù)發(fā)展盲目“指手畫腳”。出現(xiàn)問題臨時抱佛腳，不出問題則是可有可無，導(dǎo)致合規(guī)管理人員在工作中只能“畏手畏腳”。

對基層保險公司合規(guī)管理隊伍建設(shè)的建議

一、強化保險公司合規(guī)管理的措施

（一）加強合規(guī)管理的政策引導(dǎo)

保險監(jiān)管機構(gòu)、保險公司以及保險職工應(yīng)共同努力，構(gòu)建一套完善高效的合規(guī)管理機制。嚴格根據(jù)國際金融保險監(jiān)管機構(gòu)的通行做法，制定相匹配的合規(guī)管理辦法，方便合規(guī)工作的順利開展，構(gòu)建起企業(yè)可遵循的合規(guī)機制。所以，應(yīng)不斷強化合規(guī)管理指引，對保險公司的合規(guī)工作予以規(guī)范，這是現(xiàn)代市場環(huán)境下迫切需要完成的任務(wù)。

（二）組織機構(gòu)體系

發(fā)達國家的保險公司實施合規(guī)管理工作的時間較早，且構(gòu)建了相關(guān)的組織機構(gòu)。比如，AIG采取雙重合規(guī)管理領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督機制，在董事會下設(shè)規(guī)則、合規(guī)以及法律委員會，在管理層中配備了首席合規(guī)官。荷蘭國際集團在總部中構(gòu)建了合規(guī)部，在集團各個層級任命合規(guī)官等。組織機構(gòu)體系是推行合規(guī)管理順利運行的重要組織保障，一套完善高效的組織體系是促進組織保障作用全面發(fā)揮的前提。行之有效的合規(guī)管理組織機構(gòu)體系涵蓋了縱向的合規(guī)管理機構(gòu)與橫向的合規(guī)執(zhí)行部門。保險公司中的所有機構(gòu)和從業(yè)人員都是合規(guī)管理組織體系中的組成部分。組織體系的縱向環(huán)節(jié)具體涵蓋了：董事會、專門委員會、合規(guī)負責(zé)人、合規(guī)管理職能部門以及合規(guī)管理專業(yè)崗位；橫向環(huán)節(jié)具體涵蓋了：公司的業(yè)務(wù)管理部門、承辦實際業(yè)務(wù)的工作人員、基層機構(gòu)。在這樣的縱橫交錯的組織構(gòu)架中以及公司合規(guī)負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，各職能部門、基層機構(gòu)、從業(yè)人員均屬于合規(guī)的執(zhí)行者，共同進行合規(guī)管理。

（三）構(gòu)建完善的制度體系

在構(gòu)建制度體系過程中，應(yīng)確立公司和從業(yè)人員實際所要遵守的制度的范圍，構(gòu)建詳細的制度清單，以確保公司各機構(gòu)和工作人員充分的掌握了解和自己業(yè)務(wù)活動相聯(lián)系的外部規(guī)范與內(nèi)部制度，這樣，進行具體的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)活動時就會嚴格執(zhí)行。由于外部規(guī)范的編制和整改不取決于公司，所以，公司必須時刻觀察外部規(guī)范的變化情況，同時，更新公司中現(xiàn)行的制度清單，防止因執(zhí)行制度錯誤而導(dǎo)致風(fēng)險的發(fā)生。在制定內(nèi)部制度過程中，應(yīng)切實做好以下幾項工作，首先，實時觀察外部規(guī)范的立、改、廢實況，確立公司所要嚴格執(zhí)行的全部規(guī)范；其次，按照外部規(guī)范的具體要求，根據(jù)公司實際情況，編制相應(yīng)的制度，比如，按照保監(jiān)會對信息披露、關(guān)聯(lián)交易規(guī)定等編制行之有效的相應(yīng)制度；最后，結(jié)合自身業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部管理實際需求，制定一系列完善的管理制度，如違規(guī)的處罰制度等。

外部規(guī)范通常是對公司行為予以規(guī)范，比如，保險法中關(guān)于公司經(jīng)營方面的規(guī)定，公司必須嚴格遵守；另外，外部規(guī)范還明確指出公司對職工行為進行規(guī)范，公司有義務(wù)把外部規(guī)范所提出的要求轉(zhuǎn)化為內(nèi)部對從業(yè)人員行為的約束，此情況是內(nèi)部控制度中所涉及到的內(nèi)容。若缺少了這項工作，那么，公司所構(gòu)建的制度將存在很大漏洞，進而造成合規(guī)風(fēng)險的發(fā)生。外部規(guī)范也好，內(nèi)部制度也好，不管有多完善和清晰，必須開展相關(guān)的培訓(xùn)與合理的方式公示，增強職工的認識度，以將其變?yōu)榧s束職工行為的準繩，只有這樣，所構(gòu)建的制度才會充滿活力，才會意義非凡。

一、合規(guī)風(fēng)險管理的產(chǎn)生背景與內(nèi)涵

（一）合規(guī)風(fēng)險管理的含義2005年4月29日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會制定了《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》(《ComplianceandtheComplianceFunctioninBank》)。該文件對“合規(guī)風(fēng)險”進行了直接概括性的描述，對于“合規(guī)管理”主要通過管理依據(jù)、管理層的合規(guī)認知、合規(guī)文化的建立等方面進行了間接程序性的描述。2007年9月20日，中國保監(jiān)會頒布的《合規(guī)指引》，明確了保險公司“合規(guī)”“合規(guī)風(fēng)險”“合規(guī)管理”的定義：“合規(guī)”是指保險公司及其員工和營銷員的保險經(jīng)營管理行為應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)、監(jiān)管機構(gòu)規(guī)定、行業(yè)自律規(guī)則、公司內(nèi)部管理制度以及誠實守信的道德準則。“合規(guī)風(fēng)險”是指保險公司及其員工和營銷員因不合規(guī)的保險經(jīng)營管理行為引發(fā)法律責(zé)任、監(jiān)管處罰、財務(wù)損失或者聲譽損失的風(fēng)險。“合規(guī)管理”是保險公司通過設(shè)置合規(guī)管理部門或者合規(guī)崗位，制定和執(zhí)行合規(guī)政策，開展合規(guī)監(jiān)測和合規(guī)培訓(xùn)等措施，預(yù)防、識別、評估、報告和應(yīng)對合規(guī)風(fēng)險的行為。合規(guī)風(fēng)險管理是一種全新的、制度化的、主動的管理模式，與傳統(tǒng)的法律風(fēng)險管理有很大不同。從企業(yè)管理的角度出發(fā)，可以將合規(guī)工作表述為“合規(guī)管理”，而從風(fēng)險管理的角度出發(fā)，則可將其表述為“合規(guī)風(fēng)險管理”?，F(xiàn)在國際上普遍將“能否合規(guī)”作為一種風(fēng)險來管理，要求現(xiàn)代金融企業(yè)必須建立有效的合規(guī)風(fēng)險管理機制。合規(guī)本身并不能為企業(yè)創(chuàng)造價值，但是人們普遍將其視為一項獨立的風(fēng)險管理活動和一種健全企業(yè)內(nèi)控體系的重要手段。

（二）合規(guī)風(fēng)險管理組織2006年1月5日，中國保監(jiān)會制定了《關(guān)于規(guī)范保險公司治理結(jié)構(gòu)的指導(dǎo)意見（試行）》，首次提出：保險公司董事會除履行法律法規(guī)和公司章程所賦予的職責(zé)外，還應(yīng)對“合規(guī)”“內(nèi)控”和“風(fēng)險”負最終責(zé)任；保險公司應(yīng)設(shè)合規(guī)負責(zé)人職位，并設(shè)立合規(guī)管理部門。該《指導(dǎo)意見》的，為中國保險企業(yè)構(gòu)建全新的合規(guī)管理體系、組建合規(guī)部門提供了政策依據(jù)，促進了中國保險業(yè)合規(guī)管理體系的建設(shè)。國內(nèi)保險公司也已建立專門的合規(guī)管理部門。2004年平安保險集團率先成立了“法律與合規(guī)部”，2006年中國人?？毓晒緦ⅰ胺刹俊备脑鞛椤胺膳c合規(guī)部”，中國人壽保險股份有限公司設(shè)立了單獨的“內(nèi)控合規(guī)部”，像長城人壽保險股份有限公司、渤海財產(chǎn)保險股份有限公司、陽光財產(chǎn)保險有限公司也都成立了“合規(guī)部”，中外合資保險公司中也有中美大都會人壽保險有限公司、中宏人壽保險股份有限公司設(shè)有“合規(guī)部”。

二、甘肅省保險公司合規(guī)風(fēng)險管理現(xiàn)狀

（一）合規(guī)風(fēng)險管理部門設(shè)立情況從各公司的數(shù)據(jù)來看，合規(guī)管理工作及在公司內(nèi)部設(shè)立合規(guī)部門和崗位的工作得到全省大部分保險公司的重視，省分公司按要求及時設(shè)立了相應(yīng)的合規(guī)部門和崗位。此外，在合規(guī)管理方面有些公司已經(jīng)在嘗試一些積極有益的探索，已經(jīng)獲得一定的成效，例如在分公司以下的分支機構(gòu)設(shè)立合規(guī)管理崗位，配置合規(guī)管理工作人員等。

（二）行政處罰情況統(tǒng)計雖然近年來在內(nèi)部合規(guī)建設(shè)方面甘肅省保險公司取得了一定的成績，但從總體來看，甘肅省還需進一步加強保險合規(guī)工作，從下面的事實就可以看出來。表1是2008-2013年甘肅省保險公司行政處罰情況統(tǒng)計，可以看出近6年處罰方向和力度都在轉(zhuǎn)變，從警告偏向罰款，不過整體處罰力度不大。而2009年甘肅保監(jiān)局制定了《甘肅保險公司分支機構(gòu)合規(guī)管理工作實施細則》，保險公司治理結(jié)構(gòu)更加規(guī)范了，合規(guī)管理機制進一步建立健全，合規(guī)風(fēng)險要求及時防范和化解，因此2010年各保險公司的處罰機構(gòu)家次由2009年的11家減至7家，可見保險公司的行政處罰狀況與保監(jiān)會的政策導(dǎo)向密切相關(guān)。表2是甘肅省保險公司主要違規(guī)行為統(tǒng)計?？煞治龅贸鼋?年各年違規(guī)總數(shù)基本穩(wěn)定，波動不大，主要違規(guī)行為為不嚴格執(zhí)行條款費率、虛列費用、委托不具有資格的機構(gòu)或個人業(yè)務(wù)、編制虛假資料、違規(guī)支付手續(xù)費等。究其原因，很可能與保險公司的商業(yè)賄賂有關(guān)。商業(yè)賄賂，是一種不正當(dāng)競爭行為，損害行業(yè)的聲譽，增加行賄者的經(jīng)營成本，腐蝕兼業(yè)機構(gòu)的工作人員，無法獲得持續(xù)穩(wěn)定的業(yè)務(wù)增長，不利于保險公司的長期穩(wěn)定健康發(fā)展。甘肅保監(jiān)局為貫徹落實中央紀委《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<中國保險監(jiān)督管理委員會關(guān)于嚴厲打擊利用保險業(yè)務(wù)從事商業(yè)賄賂行為的通知>的通知》精神，在全局范圍內(nèi)組織開展了監(jiān)管風(fēng)險排查和規(guī)范權(quán)力運行專項工作。因此2010年以后違規(guī)支付手續(xù)費、賬外設(shè)賬等違規(guī)行為明顯減少。

三、甘肅省保險公司合規(guī)風(fēng)險管理存在的問題

結(jié)合上述行政處罰情況的分析，我們進一步通過對相關(guān)保險公司的調(diào)研，可以得出以下結(jié)論，雖然各保險公司都制定有各種內(nèi)部合規(guī)管理辦法和實施細則，但是甘肅省保險公司的合規(guī)風(fēng)險管理技術(shù)還不成熟，合規(guī)風(fēng)險管理還不成體系，且部分合規(guī)管理職能由多個部門分別行使，無法符合保監(jiān)會最新《指導(dǎo)意見》的要求。對于甘肅省保險業(yè)而言，“合規(guī)風(fēng)險管理”仍是一個較新事物，在實際運作中，舊有的合規(guī)管理體制尚未被全新“合規(guī)”觀念修正，且很多問題由于多方面的原因依然存在。

一、我國的保險監(jiān)管有待加強且需多關(guān)注再保險市場

近年來由于我國重點關(guān)注直接保險市場，再保險市場卻受到了忽略，以至于我國的保險人承擔(dān)風(fēng)險沒有被處理妥善，再保險行為的不規(guī)范，同業(yè)間的信任不夠，分保計劃的不當(dāng)安排，以及外幣保險業(yè)務(wù)也過多的依賴于國外的再保險市場。除此以外，我國也沒有足夠重視保險監(jiān)管，我國金融保險業(yè)的成長速度與與我國的監(jiān)管力度和保險監(jiān)管機構(gòu)建設(shè)之間不能同步。我國目前還處于被動監(jiān)管的狀態(tài)，同時在科學(xué)性、前瞻性、系統(tǒng)性方面監(jiān)管工作存在不足。影響保險業(yè)穩(wěn)定的再保險安排、資產(chǎn)負債質(zhì)量、償付能力等重要方面監(jiān)管的力度遠遠不夠，再保險法律法規(guī)的建設(shè)上也缺乏完善、嚴密的整套體系。

(一)保險資金的運用呈現(xiàn)了多元化并且資金運作的效率逐步提高

過去承保業(yè)務(wù)是我國保險業(yè)務(wù)的主要依靠，資金的運用渠道多局限于購買國債、銀行儲蓄等方面。近些年保險資金運用的渠道已經(jīng)漸漸拓寬，涉及了金融債、銀行存款、基金、國債、公司股權(quán)、企業(yè)債、股票以及境外投資等多個領(lǐng)域。以2012年為例分析，6月末我國保險公司運用的資金余額約5.3萬億元，比該年初上升了12.6%，當(dāng)中股票和證券投資基金投資占13.2%，而債券約占45.8%，銀行存款約占33.5%。1至6月份資金運用收益達到了1031.1億元左右，同時平均收益率約2.1%，總體上實現(xiàn)了保險資金運用的穩(wěn)健性和安全性要求。

(二)我國保險業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)出現(xiàn)了積極變化

在改革開放的初期，中國的保險市場還是由中國人壽保險公司獨家經(jīng)營的局面。但是，十六大以來，我國相繼引進且成立了一批保險公司，以致保險公司的數(shù)量也由改革開放初期的獨家經(jīng)營增加為目前的約150家，中國的保險市場也形成了多種所有制和多種組織形式并存、共同發(fā)展、公平競爭的市場格局。在財產(chǎn)險業(yè)務(wù)中，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)上在車險業(yè)務(wù)增加速度明顯減慢的情況下，非車險卻繼續(xù)保持了均衡較快的發(fā)展形式，其占財產(chǎn)險業(yè)務(wù)的比例增加了1.8%。在人身險業(yè)務(wù)中，受政策導(dǎo)向變化以及結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響，投連險和萬能險業(yè)務(wù)所占比例由2012年同期的10.7%減少到0.8%。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)方面的積極變化顯示出了我國保險市場的逐步成熟。

(三)我國保險業(yè)務(wù)對外開放成果顯著且國際化水平不斷提升

自中國加入WTO后，我國金融保險市場進入了全面開放的新時代?，F(xiàn)今，一些發(fā)達國家的保險公司以及世界上主要的跨國金融保險集團都已進入我國市場。中國保監(jiān)會按照WTO有關(guān)規(guī)則，改進且加強了保險監(jiān)管工作，增加了監(jiān)管的公開性、透明度，提升監(jiān)管的效率，為我國保險業(yè)的健康發(fā)展制造了良好的內(nèi)外部環(huán)境。在堅持“安全可控、和諧發(fā)展、以我為主、合作共贏、優(yōu)勢互補”原則的基礎(chǔ)上，我國保險業(yè)不斷提高對外開放的質(zhì)量，維護對外開放的安全。開放過程中，保監(jiān)會不斷加強和全球其他地區(qū)與國家保險監(jiān)管組織的合作與交流，積極參加到國際保險業(yè)務(wù)中，其國際地位實現(xiàn)了明顯的提升。

摘要：本文通過概述壽險行業(yè)的風(fēng)險管理三道防線的設(shè)置現(xiàn)狀及意義，分析目前企業(yè)三道風(fēng)險的設(shè)置模式與存在的問題，并探討壽險公司內(nèi)部審計與第二道防線溝通共享機制的建立和完善方法。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；三道防線；共享機制

隨著保險公司的增加，我國壽險行業(yè)發(fā)展也邁向新階段，保費收入規(guī)?？焖僭鲩L，壽險公司資產(chǎn)規(guī)模不斷增加。2018年中國壽險業(yè)回歸保障本源，壽險的險種結(jié)構(gòu)也發(fā)生調(diào)整，從傳統(tǒng)壽險產(chǎn)品為主轉(zhuǎn)向為以新型壽險產(chǎn)品為主，未來一段時期，中國壽險業(yè)將迎來向高質(zhì)量發(fā)展的轉(zhuǎn)型升級期，行業(yè)監(jiān)管進一步拓寬，市場競爭加劇，公司違規(guī)成本加大，這些都對壽險公司的風(fēng)險管理工作提出了更高的要求。

一、風(fēng)險管理三道防線概況

風(fēng)險管理的三道防線是公司內(nèi)部風(fēng)險管理的主要防范措施，壽險公司的風(fēng)險管理三道防線主要是指壽險公司因進行風(fēng)險管控而設(shè)置的三道風(fēng)險預(yù)防防線。在銀保監(jiān)會的《壽險公司全面風(fēng)險管理實施指導(dǎo)意見》中，詳細指出了壽險行業(yè)開展全面風(fēng)險管理三道防線的概念，即各職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線、風(fēng)險管理委員會和風(fēng)險管理部為第二道防線、審計委員會和內(nèi)審部門為第三道防線。

（一）壽險行業(yè)風(fēng)險管理三道防線管理現(xiàn)狀近年，我國壽險行業(yè)的發(fā)展迅速，壽險行業(yè)在高速發(fā)展的同時也存在一些問題，如存在內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不夠規(guī)范，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不夠合理、管理水平與技術(shù)水平較低以及內(nèi)部控制不嚴格等問題。在壽險行業(yè)三道風(fēng)險管理防線的管理上，部分壽險公司存在業(yè)務(wù)團隊管理與風(fēng)險防范上的第一道防線把控不嚴引起資本金不足的風(fēng)險等問題，風(fēng)險管理團隊對資產(chǎn)的管理不夠合理造成的資產(chǎn)管理風(fēng)險等問題，內(nèi)部審計團隊沒有充分發(fā)揮獨立審計監(jiān)督管理職能等問題。

（二）三道防線互相制衡、互相促進管理模式的作用與意義三道防線作為壽險行業(yè)全面風(fēng)險管理的主要風(fēng)險防范措施，對壽險公司的穩(wěn)健發(fā)展和資金安全管控具有重大的意義。建立并完善風(fēng)險管理的三道防線，形成三道防線相互制衡、相互促進的管理模式，有利于壽險公司保持其管理目標(biāo)與戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的一致性，進而確保公司資本水平與所承擔(dān)的風(fēng)險以及收益相匹配；有利于形成保險業(yè)務(wù)團隊、風(fēng)險管理團隊與內(nèi)部審計團隊等多個部門的員工各司其職，并結(jié)合定量與定性的方法將企業(yè)的風(fēng)險管理滲透到每一個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，逐步調(diào)整與完善企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管理政策與措施；能夠促使企業(yè)內(nèi)部建立與其規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)想適應(yīng)的風(fēng)險管理措施。此外，建立以三道防線為基礎(chǔ)的全面風(fēng)險管理是構(gòu)建風(fēng)險預(yù)防、監(jiān)督與預(yù)警的要求，是對重大事件、重大風(fēng)險以及重要業(yè)務(wù)進行風(fēng)險應(yīng)急機制建立的保障，更是構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險管理環(huán)境的重要組成部分。

二、三道防線設(shè)置與存在的問題

摘要：綜合經(jīng)營作為全球范圍內(nèi)金融業(yè)發(fā)展的一個趨勢，在促進商業(yè)銀行盈利空間增大的同時，對銀行風(fēng)險控制與合規(guī)管理的要求愈益提高。如何建立有效的合規(guī)防范風(fēng)險機制，盡快提升商業(yè)銀行實施綜合化經(jīng)營過程中的合規(guī)管理水平，是工商銀行需要研究和探討的問題。

關(guān)鍵詞：工商銀行；綜合經(jīng)營；合規(guī)管理

一綜合經(jīng)營條件下強化合規(guī)的可行性

綜合經(jīng)營作為銀行證券保險和信托可以跨行業(yè)經(jīng)營的一種金融制度，其實質(zhì)是在風(fēng)險可控的前提下，通過經(jīng)營多領(lǐng)域金融業(yè)務(wù)，得以實現(xiàn)現(xiàn)代商業(yè)銀行資本節(jié)約收入多元化和競爭差異化的目的和要求。隨著金融改革深化，實現(xiàn)經(jīng)營模式戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型已成為股份制商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的必然和現(xiàn)實。從國際銀行業(yè)經(jīng)驗看，綜合化經(jīng)營不僅提高了服務(wù)效率，降低了經(jīng)營成本，還有效地降低和分散了經(jīng)營風(fēng)險，并最終增加了盈利，國際金融業(yè)尤其是西方商業(yè)銀行收入的50％以上來源于非利差收入。從國內(nèi)金融業(yè)發(fā)展看，從1993年我國金融業(yè)正式實施行政性分業(yè)經(jīng)營，至2005年銀監(jiān)會《商業(yè)銀行設(shè)立基金管理公司試點管理辦法》的出臺，我國金融業(yè)經(jīng)歷了一個由分業(yè)向綜合轉(zhuǎn)變的過程。2005年10月，全國人大新修訂的《中華人民共和國證券法》第六條從法律上為我國實行綜合經(jīng)營的金融控股公司預(yù)留了發(fā)展空間。工商銀行經(jīng)過20多年的發(fā)展，已成為國內(nèi)最大的商業(yè)銀行，在規(guī)模機構(gòu)網(wǎng)點客戶品牌技術(shù)等方面具有明顯的競爭優(yōu)勢。尤其是近年來，工商銀行緊緊圍繞“資本充足內(nèi)控嚴密運營安全服務(wù)與效益良好的現(xiàn)代金融企業(yè)”的發(fā)展目標(biāo)，通過發(fā)展非牌照類投資銀行業(yè)務(wù)和跨市場的交叉銷售，合資設(shè)立基金管理公司，境外投資銀行機構(gòu)，以及通過控股銀行涉足保險業(yè)積累了一定的綜合化經(jīng)營的經(jīng)驗，綜合化經(jīng)營體系已具雛形。

在適應(yīng)綜合化經(jīng)營，強化內(nèi)部控制方面，工商銀行在初步形成相對獨立垂直領(lǐng)導(dǎo)的稽核體制基礎(chǔ)上，2004年10月，又根據(jù)建設(shè)現(xiàn)代金融企業(yè)的需要，改組了內(nèi)部審計委員會。在原稽核監(jiān)督局的基礎(chǔ)上設(shè)立了內(nèi)部審計局，在原跨區(qū)域設(shè)立的6家稽核專員辦公室的基礎(chǔ)上擴充組建了10家垂直管理的內(nèi)部審計分局，內(nèi)審工作的權(quán)威性和獨立性有了更加完善的體制保障。同時，在全行系統(tǒng)重組成立了合規(guī)機構(gòu)，內(nèi)部控制和合規(guī)管理職能得到加強?！跋鹿芤患壉O(jiān)控兩級”的管理體制不斷完善，總行對一二級分行資產(chǎn)質(zhì)量經(jīng)營效益綜合成本依法合規(guī)經(jīng)營以及負責(zé)人履職等情況的綜合監(jiān)管能力增強，各一級分行對基層領(lǐng)導(dǎo)班子和管理人員的授權(quán)控制考核評價和監(jiān)督管理水平也有不同程度的提高。建立在兩級監(jiān)管體制基礎(chǔ)上的對主要業(yè)務(wù)和機構(gòu)的警告限期整改和市場退出制度得到有效貫徹執(zhí)行，對于規(guī)范各級機構(gòu)的經(jīng)營行為和增強全行的風(fēng)險控制力發(fā)揮了重要作用。重組了風(fēng)險管理委員會，借助國際著名咨詢公司設(shè)計了全面風(fēng)險管理總體框架，實施了內(nèi)部評級法工程建設(shè)，內(nèi)部控制體系建設(shè)與國際接軌步伐日益加快。

2005年10月28日至2006年10月28日，工商銀行經(jīng)歷了財務(wù)重組引進戰(zhàn)略投資者實行股份制改造公開發(fā)行上市完善公司治理結(jié)構(gòu)建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度等一系列向現(xiàn)代金融企業(yè)邁進的過程，為工商銀行在今后一個較長的時期遵從國際慣例，嚴格按照巴塞爾新資本協(xié)議《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》銀監(jiān)會《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》等文件要求，建立完善現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制，健全內(nèi)部控制體系創(chuàng)造了良好的條件，并使工商銀行適應(yīng)綜合化經(jīng)營要求強化內(nèi)部控制提升合規(guī)水平在較短的時間內(nèi)成為可能。

二綜合經(jīng)營條件下強化合規(guī)的切入點

(一)強化合規(guī)的內(nèi)涵